Hopp til hovedinnhold
dokumentasjon+internrutiner
middels
Funnet i 3 rapporter

Manglende dokumentert gjennomgang av oppdragsgivers interne rutiner

Regnskapsfører har ikke gjennomført eller dokumentert gjennomgang av oppdragsgivers interne rutiner i henhold til regnskapsførerloven § 2 andre ledd og GRFS pkt. 5.2. Funn viser at vurderinger enten mangler helt, er forsinket, eller ikke er kommunisert til oppdragsgiver på tilstrekkelig formell måte.

Tegn på problem

  • Oppdragsmappe mangler dokument eller sjekkliste for gjennomgang av oppdragsgivers interne rutiner
  • Gjennomgang er datert vesentlig senere enn regnskapsperioden den gjelder for
  • Svakheter i oppdragsgivers rutiner er kun omtalt i løpende perioderapportering, ikke i separat dokumentasjon
  • Forhold vurdert som 'ikke godkjent' eller avvik er ikke etterfulgt av skriftlig kommunikasjon til oppdragsgiver
  • Gjennomgang mangler for ett eller flere aktive oppdrag ved intern kontroll eller ekstern tilsyn

Forebyggende tiltak

  • Etabler obligatorisk årlig sjekkliste per oppdrag for gjennomgang av oppdragsgivers interne rutiner, med krav om signatur og datering
  • Sett frist for gjennomføring av rutinegjennomgang innen definert tidsfrist etter regnskapsårets start (f.eks. innen Q1)
  • Krev at alle avvik eller forhold vurdert som 'ikke godkjent' dokumenteres i eget notat og bekreftes mottatt av oppdragsgiver
  • Implementer kontroll i oppdragssystemet som varsler ansvarlig regnskapsfører dersom gjennomgang ikke er registrert innen fristen
  • Gjennomfør halvårlig intern stikkprøvekontroll av et utvalg oppdragsmapper for å verifisere at dokumentasjon foreligger

Relevante tilsynsrapporter

Hjemler

Ingen normaliserte hjemler er koblet til funnene ennå.