Svikt i dokumentasjon og internrutiner for oppdragshåndtering

Tegn på problem

• Oppdragsmapper mangler utfylte felt for ansvarlig utarbeider, dato og regnskapsår i standardskjemaer
• Intern tid er ikke tidfestet eller koblet til konkrete oppdragsaktiviteter i systemet
• Akseptvurdering for nye oppdrag er datert etter avtalens ikrafttredelse
• Uavhengighetsvurderinger er ikke nedtegnet skriftlig, særlig ved næringsforhold med revisjonskunder
• Revisjonsdokumentasjonen viser inkonsistens mellom planlagte og faktisk utførte revisjonshandlinger
• Kundenes interne rutiner er ikke gjennomgått eller vurdert i oppdragsdokumentasjonen
• Rutinepraksis varierer mellom medarbeidere eller avdelinger uten dokumentert begrunnelse
• Forrige revisors beretning med negativ konklusjon er ikke omtalt eller vurdert i akseptfasen

Forebyggende tiltak

• Innfør obligatorisk gjennomgang av kundens interne rutiner ved oppstart og årlig, dokumentert i oppdragsmappen
• Bruk låste standardmaler der obligatoriske felt (ansvarlig, dato, regnskapsår) ikke kan lagres tomme
• Etabler rutine for at akseptvurdering alltid dateres og ferdigstilles før oppdragsavtalens startdato
• Krev skriftlig uavhengighetsvurdering for alle nærings- og eiendomsforhold med revisjonskunder, med lederens signatur
• Gjennomfør halvårlig intern kvalitetskontroll av et utvalg oppdragsmapper mot selskapets egne rutinekrav
• Sørg for at revisjonshandlinger i gjennomføringsfasen er konsistente med konklusjoner fra planleggingsfasen
• Ledelsen dokumenterer aktivt sin rolle i å fremme kvalitetskultur gjennom møtereferater og oppfølgingslogger
• Innfør sentralisert mal-bibliotek med versjonskontroll slik at alle medarbeidere bruker gjeldende standardskjemaer

Relevante tilsynsrapporter

Hjemler