Hopp til hovedinnhold
avstemming+dokumentasjon
hoy
Funnet i 4 rapporter

Mangelfulle avstemminger og sviktende oppdragsdokumentasjon

Gjentatte funn viser at regnskapsforetak ikke gjennomfører eller dokumenterer lovpålagte avstemminger av balansekontoer per regnskapsårets slutt. Manglene opptrer på tvers av flere oppdrag og regnskapsår, og inngår i Finanstilsynets samlede vurdering av pliktbruddenes alvorlighet – inkludert som grunnlag for tilbakekall av tillatelse.

Tegn på problem

  • Manglende eller ufullstendig avstemmingsdokumentasjon for balansekontoer per 31.12
  • Flere oppdrag i porteføljen er kun 'tilnærmet ferdigstilt' ved årsavslutning
  • Ingen systematisk sporbarhet mellom bokførte saldoer og underliggende dokumentasjon
  • Oppdragsmapper mangler daterte avstemmingsfiler for ett eller flere regnskapsår
  • Brudd på bokføringsloven registrert i revisjons- eller regnskapsselskapets eget regnskap
  • Intern kvalitetskontroll identifiserer ikke manglende avstemminger før Finanstilsynets gjennomgang

Forebyggende tiltak

  • Innfør obligatorisk sjekkliste per oppdrag med krav om signert fullføring av alle lovpålagte avstemminger før årsavslutning godkjennes
  • Sett systembasert sperr i oppdragsverktøyet som hindrer ferdigstilling uten vedlagt avstemmingsdokumentasjon for samtlige balansekontoer
  • Gjennomfør intern stikkprøvekontroll av minimum 20 % av oppdragsporteføljen per kvartal med fokus på avstemmingskvalitet
  • Etabler faste frister for delårsavstemming (f.eks. per 30.06 og 30.09) for å unngå etterslep ved årsavslutning
  • Sørg for at regnskapsforetakets eget regnskap underlegges samme avstemmingsrutiner og bokføringskrav som klientoppdragene
  • Dokumenter hvem som har utført og godkjent hver enkelt avstemming med dato og signatur i oppdragsmappen

Relevante tilsynsrapporter

Hjemler

Ingen normaliserte hjemler er koblet til funnene ennå.