Mangelfull oppdragsdokumentasjon og gjennomgang av inngående balanse

Tegn på problem

• Oppdragsavtale mangler signatur fra én eller begge parter
• Oppdragsavtale er basert på utdatert mal og ikke oppdatert ved regelverksendringer
• Ingen dokumentasjon på at sist avlagte årsregnskap er lest ved oppdragsaksept
• Forbehold eller vesentlige forhold i tidligere revisjonsberetning er ikke fanget opp
• Eksisterende engasjementsbrev brukes uten revisjon ved endret oppdragskarakter eller omfang
• Inngående balanse er ikke vurdert opp mot foregående periods regnskapsdokumentasjon
• Oppdragsavtale er ikke fornyet etter overgang til nytt rammeverk (f.eks. IFRS)

Forebyggende tiltak

• Etabler rutine for å innhente og dokumentere gjennomgang av klientens sist avlagte årsregnskap ved hvert nytt oppdrag
• Krev signert oppdragsavtale fra begge parter før oppdraget påbegynnes – blokker oppstart uten gyldig avtale
• Gjennomgå og oppdater oppdragsavtalen årlig, samt alltid ved endring i oppdragsomfang, rammeverk eller regelverk
• Bruk sjekkliste ved oppdragsaksept som eksplisitt krever vurdering av inngående balanse og tidligere revisors merknader
• Mal-bibliotek for oppdragsavtaler skal versjonsstyres og merkes med gjeldende regelverk og dato
• Automatisk varsling når oppdragsavtale er eldre enn 12 måneder eller ikke er signert

Relevante tilsynsrapporter

Hjemler