Manglende systematisk overordnet intern kontroll på oppdragsnivå (GRFS 7.1)

Tegn på problem

• Ingen skriftlig rutine eller sjekkliste for årlig overordnet kontroll per oppdragsgiver
• Oppdrag uten datert dokumentasjon på at GRFS 7.1-kontroll er gjennomført inneværende eller foregående år
• Oppdragsansvarlig er alene ansvarlig for et høyt antall oppdrag uten dokumenterte kvalitetskontroller av medarbeidernes arbeid
• Oppdrag der medarbeidere eller ikke-ansatte utfører regnskapsføring, uten spor av etterfølgende kontroll fra oppdragsansvarlig
• Hull i kontrollhistorikk – ingen dokumentasjon for ett eller flere hele kalenderår

Forebyggende tiltak

• Innfør en standardisert årlig kontrollsjekkliste per oppdragsgiver som dekker alle punktene i GRFS 7.1 a–i, og arkiver signert kopi i oppdrags­mappen
• Sett opp et årshjul eller systemvarsel som sikrer at kontrollen gjennomføres og dokumenteres innen fastsatt frist for hvert oppdrag
• Etabler en separat kvalitetskontrollrutine for oppdrag der medarbeidere eller eksterne utfører løpende regnskapsføring, med obligatorisk gjennomgang av oppdragsansvarlig
• Gjennomfør periodisk (kvartalsvis) stikkprøvekontroll av et utvalg oppdrag for å avdekke manglende eller utdatert kontroll­dokumentasjon
• Dokumenter og dater alle kontrollhandlinger løpende, slik at etterprøvbarhet overfor Finanstilsynet kan demonstreres

Relevante tilsynsrapporter

Hjemler