Tilsynsrapport - regnskapsførerselskap
Finanstilsynet tilbakekalte autorisasjonen til et anonymt regnskapsførerselskap etter å ha avdekket systematisk svikt på tvers av flere oppdragsforhold, inkludert manglende kvalitetskontroll, mangelfulle avstemminger, brudd på hvitvaskingsregelverket og manglende internkontroll. Selskapet hadde ingen kommentarer til funnene.
Det ble avdekket alvorlige mangler i avstemming av oppdragsgivernes regnskaper på tvers av de kontrollerte oppdragene. Funnet inngår i grunnlaget for tilbakekall.
Finanstilsynet viser også til at det ble avdekket alvorlige mangler i avstemming av oppdragsgivernes regnskaper.
Registreringene i Enhetsregisteret var ikke holdt à jour, noe som er en grunnleggende plikt for ethvert foretak. Funnet inngår i det samlede grunnlaget for tilbakekall.
Manglende ajourhold av registreringer i Enhetsregisteret – punkt 5.4.2
Selskapet hadde mottatt et rutinedokument («Rutine hvitvaskingsansvarlig v1a»), men etterlevelsen av hvitvaskingsloven § 7 var mangelfull. Den virksomhetsinnrettede risikovurderingen var ikke tilstrekkelig dokumentert og oppdatert. Funnet anses som grovt.
Manglende etterlevelse av kravene i hvitvaskingsregelverket – punkt 5.2
Selskapet hadde ikke etablert og dokumentert tilfredsstillende rutiner for risikostyring og internkontroll. Daglig leder hadde ikke sørget for den lovpålagte årlige samlede risikovurderingen til styret. Funnet anses som grovt.
Manglende etterlevelse av kravene i risikostyring og internkontroll – punkt 5.1
Det forelå ingen dokumentasjon på at styret var underrettet om selskapets virksomhet, stilling og resultatutvikling, slik aksjeloven § 6-15 nr. 1 krever (minst hver fjerde måned). Daglig leder hadde ikke ivaretatt dette ansvaret.
Det fremgår av punkt 3.3 ble det under tilsynet avdekket at det ikke forelå dokumentasjon på at styret var underrettet om selskapets virksomhet, stilling og resultatutvikling.
Det forelå ikke tilfredsstillende overordnet intern kontroll på oppdragsnivå. Funnet inngår i det samlede grunnlaget for tilbakekall.
Manglende overordnet intern kontroll på oppdragsnivå – punkt 5.4.3 og 6.4
Det ble ikke fremlagt dokumentasjon på gjennomført kvalitetskontroll av ikke-autoriserte medarbeideres arbeid for det kontrollerte regnskapsåret på noen av de kontrollerte oppdragene. Finanstilsynet konkluderte med at en slik kontroll ville ha avdekket de feil og mangler som tilsynet selv fant. Ansett som grovt brudd.
Det ble under tilsynet ikke fremlagt dokumentasjon på at det var gjennomført kvalitetskontroll av medarbeiders oppdragsutførelse for det kontrollerte regnskapsåret på noen av de kontrollerte oppdragene.
Oppdragsavtalene var ikke holdt oppdatert i tråd med kravene. Utdaterte oppdragsavtaler ble avdekket på tvers av kontrollerte oppdrag og inngår i grunnlaget for tilbakekall.
Manglende ajourhold av oppdragsavtaler – punkt 5.4.1 og 6.1
Det forelå ikke tilfredsstillende overordnet intern kontroll på oppdragsnivå. Funnet inngår i det samlede grunnlaget for tilbakekall.
Manglende overordnet intern kontroll på oppdragsnivå – punkt 5.4.3 og 6.4
Det ble ikke fremlagt dokumentasjon på gjennomført kvalitetskontroll av ikke-autoriserte medarbeideres arbeid for det kontrollerte regnskapsåret på noen av de kontrollerte oppdragene. Finanstilsynet konkluderte med at en slik kontroll ville ha avdekket de feil og mangler som tilsynet selv fant. Ansett som grovt brudd.
Det ble under tilsynet ikke fremlagt dokumentasjon på at det var gjennomført kvalitetskontroll av medarbeiders oppdragsutførelse for det kontrollerte regnskapsåret på noen av de kontrollerte oppdragene.
Regnskapsførerselskapet hadde ikke gjennomført pliktig perioderapportering til oppdragsgivere. Funnet inngår i det samlede grunnlaget for tilbakekall.
Manglende perioderapportering til oppdragsgiver – punkt 5.4.6 og 6.3