Anonymt foretak

For samtlige fire kontrollerte oppdrag ble det avdekket manglende eller utilstrekkelige avstemminger av balansekontoer per 31.12. Finanstilsynet karakteriserer dette som et grovt brudd på plikter etter GRFS punkt 5.9.3. Manglende dokumentasjon av eventuelle gjennomførte avstemminger utgjør i tillegg et selvstendig brudd på dokumentasjonskravet i GRFS punkt 5.8.3.4.

Manglende og mangelfulle avstemminger er et grovt brudd på Deres plikter som autorisert regnskapsfører, jf. regnskapsførerloven § 2 andre ledd, jf. GRFS punkt 5.9.3.

For oppdrag A, B og D forelå skjemaer («Sjekkliste kundens interne rutiner»), men disse var kun avkrysset med «OK» eller «IA» uten vurderinger eller kommentarer. For oppdrag C forelå ingen dokumentasjon overhodet på at oppdragsgivers interne rutiner var gjennomgått.

Aktuelle punkter er utfylt med "OK" eller "IA", det fremkommer ingen ytterligere vurderinger eller kommentarer. For oppdrag C ble det ikke fremlagt noen dokumentasjon på at oppdragsgivers interne rutiner var gjennomgått.

Årsregnskap for regnskapsårene 2019 og 2020 ble ikke sendt inn rettidig. Dette er et selvstendig pliktbrudd som inngår i vurderingsgrunnlaget for tilbakekall av autorisasjon.

Ikke rettidig innsending av årsregnskapet for 2019 og 2020

Det ble ikke gjennomført tilstrekkelige kundetiltak (KYC) på oppdragsnivå for de kontrollerte oppdragene, i strid med hvitvaskingsloven og tilhørende forskrifter.

Manglende etterlevelse av hvitvaskingsregelverket

Foretaket etterlevde ikke kravene i risikostyringsforskriften vedrørende internkontroll og risikostyring.

Manglende etterlevelse av risikostyringsforskriften

Foretaket manglet tilstrekkelige og dokumenterte rutiner for utførelse av regnskapsføreroppdrag. Fraværet av slike rutiner innebærer at kvalitetssikring av oppdragsutførelsen ikke kan ivaretas systematisk.

Manglende rutiner for utførelse av regnskapsføreroppdrag

Det ble ikke gjennomført tilstrekkelige kundetiltak (KYC) på oppdragsnivå for de kontrollerte oppdragene, i strid med hvitvaskingsloven og tilhørende forskrifter.

Manglende etterlevelse av hvitvaskingsregelverket

Det ble avdekket mangler i oppdragsavtalene for de kontrollerte oppdragene, herunder at oppdragsavtalene ikke var à jour i henhold til kravene i GRFS punkt 7.1.

Mangler i oppdragsavtaler

Oppdragsansvarlig gjennomførte ikke og dokumenterte ikke den lovpålagte årlige overordnede interne kontrollen for noen av de fire kontrollerte oppdragene (A, B, C og D). Kontrollen skal bl.a. bekrefte at oppdragsavtalen er oppdatert, at fullmakter er dokumentert, at avstemminger er gjennomført og at fremdriftsoversikten er à jour.

Slike kontroller er nødvendig risikoreduserende tiltak for å sikre at regnskapsføreroppdraget faktisk er gjennomført i samsvar med de krav som er fastsatt, og for å avdekke eventuelle avvik.

Medarbeidere uten autorisasjon utførte oppdragsarbeid på alle fire oppdrag uten at oppdragsansvarlig regnskapsfører hadde gjennomgått og godkjent arbeidet. Oppdragsansvarlig kan ikke delegere det faglige ansvaret uten å utøve reell kontroll.

Manglende kvalitetskontroll av arbeid utført av medarbeider uten autorisasjon som regnskapsfører

Årsregnskap for regnskapsårene 2019 og 2020 ble ikke sendt inn rettidig. Dette er et selvstendig pliktbrudd som inngår i vurderingsgrunnlaget for tilbakekall av autorisasjon.

Ikke rettidig innsending av årsregnskapet for 2019 og 2020