Anonymt foretak

Det ble reist spørsmål ved om nødvendige avstemminger ble gjennomført og dokumentert på tilfredsstillende vis. GRFS punkt 6.2.5 krever at oppdragsdokumentasjonen for bokføringsoppdrag minst skal inneholde egne gjennomførte avstemminger, inklusiv underliggende dokumentasjon og forklaring på eventuelle avvik. Selv etter tilsvaret opprettholdt Finanstilsynet en veiledende presisering på dette punktet.

oppdragsdokumentasjonen for bokføringsoppdrag minst skal inneholde blant annet «egne gjennomførte avstemminger, inklusiv underliggende dokumentasjon og forklaring på eventuelle avvik»

Oppdragsdokumentasjonen for de to gjennomgåtte enkeltoppdragene hadde mangler i henhold til kravene i god regnskapsføringsskikk (GRFS). God oppdragsdokumentasjon skal gjøre det mulig for en utenforstående å rekonstruere hva som er gjort og hvorfor. Merknaden bortfalt etter tilsvar, men peker på en strukturell svakhet typisk for enmannsforetak der rutiner «sitter i hodet» uten å være formelt nedskrevet.

Finanstilsynet stilte i foreløpige merknader etter det stedlige tilsynet enkelte spørsmål knyttet til: [...] oppdragsdokumentasjon.

Det ble reist spørsmål ved om nødvendige avstemminger ble gjennomført og dokumentert på tilfredsstillende vis. GRFS punkt 6.2.5 krever at oppdragsdokumentasjonen for bokføringsoppdrag minst skal inneholde egne gjennomførte avstemminger, inklusiv underliggende dokumentasjon og forklaring på eventuelle avvik. Selv etter tilsvaret opprettholdt Finanstilsynet en veiledende presisering på dette punktet.

oppdragsdokumentasjonen for bokføringsoppdrag minst skal inneholde blant annet «egne gjennomførte avstemminger, inklusiv underliggende dokumentasjon og forklaring på eventuelle avvik»

Som del av det stedlige tilsynet kontrollerte Finanstilsynet foretakets oppfyllelse av plikter etter hvitvaskingslovgivningen, herunder kundetiltak og løpende oppfølging. Rapporten nevner dette eksplisitt som en del av tilsynets formål, men det fremkommer ingen konkrete merknader på hvitvaskingsområdet — verken i foreløpige merknader eller i endelig rapport. Foretaket hadde 19 aktive oppdrag som alle faller innenfor hvitvaskingslovens virkeområde.

Regnskapsførere har en viktig oppgave knyttet til å hindre eller avdekke økonomisk kriminalitet. Tilsynet dekket derfor også regnskapsførers oppfyllelse av pliktene etter hvitvaskingslovgivningen.

Foretaket manglet eller hadde mangelfulle formaliserte rutiner for intern kontroll på overordnet nivå. Som enmannsforetak uten ansatte er innehaveren operativt, administrativt og kontrollmessig ansvarlig alene, noe som medfører særlig risiko for at feil ikke fanges opp. Merknaden bortfalt etter tilsvar med redegjørelse for rutiner og iverksatte tiltak.

Finanstilsynet stilte i foreløpige merknader etter det stedlige tilsynet enkelte spørsmål knyttet til: overordnet intern kontroll

Som del av det stedlige tilsynet kontrollerte Finanstilsynet foretakets oppfyllelse av plikter etter hvitvaskingslovgivningen, herunder kundetiltak og løpende oppfølging. Rapporten nevner dette eksplisitt som en del av tilsynets formål, men det fremkommer ingen konkrete merknader på hvitvaskingsområdet — verken i foreløpige merknader eller i endelig rapport. Foretaket hadde 19 aktive oppdrag som alle faller innenfor hvitvaskingslovens virkeområde.

Regnskapsførere har en viktig oppgave knyttet til å hindre eller avdekke økonomisk kriminalitet. Tilsynet dekket derfor også regnskapsførers oppfyllelse av pliktene etter hvitvaskingslovgivningen.

Oppdragsdokumentasjonen for de to gjennomgåtte enkeltoppdragene hadde mangler i henhold til kravene i god regnskapsføringsskikk (GRFS). God oppdragsdokumentasjon skal gjøre det mulig for en utenforstående å rekonstruere hva som er gjort og hvorfor. Merknaden bortfalt etter tilsvar, men peker på en strukturell svakhet typisk for enmannsforetak der rutiner «sitter i hodet» uten å være formelt nedskrevet.

Finanstilsynet stilte i foreløpige merknader etter det stedlige tilsynet enkelte spørsmål knyttet til: [...] oppdragsdokumentasjon.

Foretaket manglet eller hadde mangelfulle formaliserte rutiner for intern kontroll på overordnet nivå. Som enmannsforetak uten ansatte er innehaveren operativt, administrativt og kontrollmessig ansvarlig alene, noe som medfører særlig risiko for at feil ikke fanges opp. Merknaden bortfalt etter tilsvar med redegjørelse for rutiner og iverksatte tiltak.

Finanstilsynet stilte i foreløpige merknader etter det stedlige tilsynet enkelte spørsmål knyttet til: overordnet intern kontroll