Anonymt foretak

Revisor unnlot å avholde møte med styret uten at administrasjonen var til stede i 18 foretak for 2019 og 13 foretak for 2020. Oppgitte årsaker er møte avholdt med morselskap/konsernspiss eller at foretaket følger utenlandsk selskapsrett (Cayman Islands, Bermuda). Dette svekker revisors uavhengige kommunikasjonskanal til styret.

For revisjonen av årsregnskapene for 2019 og 2020 var det henholdsvis 18 og 13 foretak av allmenn interesse der revisor ikke avholdt møte med foretakets styre uten at administrasjonen er til stede.

De øvrige hvitvaskingshandlingene (forespørsel om etterlevelse, gjennomgang av korrespondanse, kontroll av risikovurdering, rutiner og hvitvaskingsansvarlig) viser høy etterlevelse (95–100 %). Imidlertid dekket internkontrollrevisjon etter hvitvaskingsloven § 35 kun 6 foretak (2019) og 5 foretak (2020) av de over 200 rapporteringspliktige FAI-ene.

For revisjonen av årsregnskapene for 2019 og 2020 omfattet henholdsvis 6 og 5 foretak av allmenn interesse revisjonsselskapenes internkontroll for å sørge for at hvitvaskingsloven overholdes.

Av 224 (2019) og 217 (2020) FAI-er som er rapporteringspliktige etter hvitvaskingsloven, rapporterte kun 18,8 % (2019) og 7,4 % (2020) av revisorene skriftlig til foretakets styre om brudd på hvitvaskingsregelverket. Dette er en dramatisk nedgang og reiser spørsmål om revisors vilje eller evne til å eskalere funn til rett beslutningsnivå.

Det er ifm siste årsregnskap rapportert skriftlig til foretakets styre om brudd på hvitvaskingsregelverket: 18,80 % (2019) / 7,4 % (2020)

Ny revisorlov (ikrafttredelse 1. januar 2021) innfører krav om maksimalt 10 års oppdragsperiode for valgt revisor på FAI. Totalt 45 foretak har hatt samme revisor fra 2001 eller tidligere og må gjennomføre anbud og bytte revisor senest med virkning for regnskapsåret 2027. Dette er et fremtidskrav, ikke et historisk regelbrudd.

Oppdragsperioden for valgt revisor skal som hovedregel ikke ha varighet mer enn 10 år.

To oppdragsansvarlige revisorer som ble utpekt fra og med regnskapsåret 2013 har overskredet det lovpålagte kravet om rotasjon etter maksimalt 7 år. Rotasjon skulle senest hatt effekt for regnskapsår 2020. Dette er et direkte regelbrudd.

Det er 2 oppdragsansvarlige revisorer (rød markering) som er/har vært i brudd med lovkravet om rotasjon.

Revisor unnlot å avholde møte med styret uten at administrasjonen var til stede i 18 foretak for 2019 og 13 foretak for 2020. Oppgitte årsaker er møte avholdt med morselskap/konsernspiss eller at foretaket følger utenlandsk selskapsrett (Cayman Islands, Bermuda). Dette svekker revisors uavhengige kommunikasjonskanal til styret.

For revisjonen av årsregnskapene for 2019 og 2020 var det henholdsvis 18 og 13 foretak av allmenn interesse der revisor ikke avholdt møte med foretakets styre uten at administrasjonen er til stede.

De øvrige hvitvaskingshandlingene (forespørsel om etterlevelse, gjennomgang av korrespondanse, kontroll av risikovurdering, rutiner og hvitvaskingsansvarlig) viser høy etterlevelse (95–100 %). Imidlertid dekket internkontrollrevisjon etter hvitvaskingsloven § 35 kun 6 foretak (2019) og 5 foretak (2020) av de over 200 rapporteringspliktige FAI-ene.

For revisjonen av årsregnskapene for 2019 og 2020 omfattet henholdsvis 6 og 5 foretak av allmenn interesse revisjonsselskapenes internkontroll for å sørge for at hvitvaskingsloven overholdes.

De fire største revisjonsselskapene (PwC, EY, KPMG, Deloitte) kontrollerte til sammen ca. 85 % av alle FAI-oppdrag i 2019 og 2020. PwC er klart størst med 133 (2019) og 140 (2020) FAI-kunder. Finanstilsynet overvåker denne markedsstrukturen som del av sitt mandat om sunn konkurranse, men konsentrasjonen er ikke i seg selv et lovbrudd.