Tilsynsrapport - Mazars AS
Finanstilsynet gjennomførte tilsyn av Mazars AS (revisjons- og regnskapsførervirksomhet) i september 2020. Det ble avdekket betydelige svakheter i revisjonsutførelse og dokumentasjon på tvers av alle gjennomgåtte oppdrag, manglende system for registrering av overtredelser og klager, mangler i retningslinjer for kvalitetsstyring, samt svakheter knyttet til attestasjoner som regnskapsfører under kompensasjonsordningen for næringslivet – herunder manglende oppdragsavtale og utilstrekkelig dokumentasjon av kontrollhandlinger.
Revisjonsselskapet har ikke utarbeidet et system for registrering av overtredelser av bestemmelser i revisorloven samt tilhørende tiltak, og har ikke utarbeidet en årlig intern rapport over slike tiltak. Dette er i strid med revisorloven § 7-3.
Revisjonsselskapet har ikke utarbeidet et slikt system. Finanstilsynet mener forholdet er brudd på revisorloven § 7-3.
Finanstilsynet har ved gjennomgang av enkeltoppdrag konstatert betydelige svakheter i planlegging, utførelse av revisjonshandlinger og tilhørende dokumentasjon. Forholdene er brudd på revisorloven §§ 5-2 og 5-3, samt selskapets interne kvalitetskontrollsystem. Manglene i flere tilfeller er vurdert som alvorlige brudd på revisors plikter.
Finanstilsynet har avdekket mangler i revisjonsutførelsen i alle oppdragene som ble gjennomgått. Som det fremgår er det Finanstilsynets vurdering at manglene i flere tilfeller er alvorlige brudd på revisors plikter.
Det ble avdekket flere mangler i utførelse og dokumentasjon av kontrollhandlinger ved attestasjon etter kompensasjonsordningen: ingen dokumentasjon på kontroll av omsetning i søknads- og sammenligningsperiode, manglende dokumentasjon på kontrollerte bilag og kostnadsandeler, manglende dokumentasjon på lønnsutbetaling (a-melding), og manglende dokumentasjon på kontroll av øvrige vilkår i forskriften. Kontrollhandlingene skal gjennomføres og dokumenteres uavhengig av om regnskapsfører har bistått med søknadsgrunnlaget.
Bekreftelsen skal avgis på bakgrunn av konkrete kontrollhandlinger, og kontrollhandlingene skal dokumenteres. Regnskapsfører må gjennomføre og dokumentere kontrollhandlingene uavhengig av om regnskapsfører også har bistått foretaket med å fremskaffe grunnlagene for søknaden.
Mazars AS hadde i 2021 hatt tematilsyn fra Finanstilsynet som omfattet revisjonsselskapets retningslinjer og etterlevelse av hvitvaskingsregelverket, hvor betydelige svakheter ble påpekt. Dette er nevnt i innledningen som bakgrunn for den samlede bekymringen for foretakets kvalitet.
Mazars AS har i 2021 hatt tematilsyn fra Finanstilsynet som omfattet revisjonsselskapets retningslinjer og etterlevelse av hvitvaskingsregelverket hvor betydelige svakheter ble påpekt.
Revisjonsselskapet har ikke utarbeidet et system for registrering av overtredelser av bestemmelser i revisorloven samt tilhørende tiltak, og har ikke utarbeidet en årlig intern rapport over slike tiltak. Dette er i strid med revisorloven § 7-3.
Revisjonsselskapet har ikke utarbeidet et slikt system. Finanstilsynet mener forholdet er brudd på revisorloven § 7-3.
Revisjonsselskapet har kvalitetsstyringssystemer basert på ISQC 1, men har ikke utarbeidet konkrete retningslinjer som kreves etter ny revisorlov § 7-1. Arbeidet med dette var planlagt høsten 2021.
Revisjonsselskapet har kvalitetsstyringssystemer basert på ISQC 1 ... men har ikke utarbeidet konkrete retningslinjer som nevnt i ny revisorlov.
Oppdragsavtalen mellom foretaket og regnskapsfører dekker ikke regnskapsførers attestasjon etter kompensasjonsordning for næringslivet. Regnskapsfører plikter å inngå særskilt oppdragsavtale eller tillegg til eksisterende avtale for slike attestasjoner.
Finanstilsynets vurdering er at oppdragsavtalen ikke dekker regnskapsførers attestasjon etter kompensasjonsordning for næringslivet.
Finanstilsynet har ved gjennomgang av enkeltoppdrag konstatert betydelige svakheter i planlegging, utførelse av revisjonshandlinger og tilhørende dokumentasjon. Forholdene er brudd på revisorloven §§ 5-2 og 5-3, samt selskapets interne kvalitetskontrollsystem. Manglene i flere tilfeller er vurdert som alvorlige brudd på revisors plikter.
Finanstilsynet har avdekket mangler i revisjonsutførelsen i alle oppdragene som ble gjennomgått. Som det fremgår er det Finanstilsynets vurdering at manglene i flere tilfeller er alvorlige brudd på revisors plikter.
Revisjonsselskapet har kvalitetsstyringssystemer basert på ISQC 1, men har ikke utarbeidet konkrete retningslinjer som kreves etter ny revisorlov § 7-1. Arbeidet med dette var planlagt høsten 2021.
Revisjonsselskapet har kvalitetsstyringssystemer basert på ISQC 1 ... men har ikke utarbeidet konkrete retningslinjer som nevnt i ny revisorlov.
Det ble avdekket flere mangler i utførelse og dokumentasjon av kontrollhandlinger ved attestasjon etter kompensasjonsordningen: ingen dokumentasjon på kontroll av omsetning i søknads- og sammenligningsperiode, manglende dokumentasjon på kontrollerte bilag og kostnadsandeler, manglende dokumentasjon på lønnsutbetaling (a-melding), og manglende dokumentasjon på kontroll av øvrige vilkår i forskriften. Kontrollhandlingene skal gjennomføres og dokumenteres uavhengig av om regnskapsfører har bistått med søknadsgrunnlaget.
Bekreftelsen skal avgis på bakgrunn av konkrete kontrollhandlinger, og kontrollhandlingene skal dokumenteres. Regnskapsfører må gjennomføre og dokumentere kontrollhandlingene uavhengig av om regnskapsfører også har bistått foretaket med å fremskaffe grunnlagene for søknaden.