Reliance Consulting AS

I alle tre kontrollerte oppdrag manglet dokumentasjon for vesentlige balansekontoer. I oppdrag A (regnskapsår 2023) var 100 % av balansekontoene ikke avstemt, i oppdrag B (2023) 90 %, og i oppdrag C (2024) 45 %. Et stort antall av de uavstemte kontoene var vesentlige regnskapsposter. Finanstilsynet karakteriserer bruddet som grovt.

Finanstilsynets gjennomgang viste at det var vesentlige mangler i avstemmingsdokumentasjonen i alle de tre kontrollerte oppdragene ved at henholdsvis 100 %, 90 % og 45 % av balansekontoene ikke var avstemt.

I alle tre kontrollerte oppdrag manglet dokumentasjon for vesentlige balansekontoer. I oppdrag A (regnskapsår 2023) var 100 % av balansekontoene ikke avstemt, i oppdrag B (2023) 90 %, og i oppdrag C (2024) 45 %. Et stort antall av de uavstemte kontoene var vesentlige regnskapsposter. Finanstilsynet karakteriserer bruddet som grovt.

Finanstilsynets gjennomgang viste at det var vesentlige mangler i avstemmingsdokumentasjonen i alle de tre kontrollerte oppdragene ved at henholdsvis 100 %, 90 % og 45 % av balansekontoene ikke var avstemt.

Tilsynet avdekket mangler i foretakets oppfyllelse av hvitvaskingsplikter, herunder utilstrekkelige kundetiltak. Foretaket hadde ikke operative rutiner for risikovurdering og identitetskontroll av oppdragsgivere. Nærmere detaljer er ikke gjengitt i de tilgjengelige sitatene fra rapporten.

Finanstilsynets tilsyn avdekket alvorlige feil i oppdragsutførelsen, blant annet manglende avstemmingsdokumentasjon, manglende gjennomgang av oppdragsgivers interne rutiner, mangler i oppdragsavtaler og fullmakter og mangler i kundetiltak etter hvitvaskingslovgivningen.

Foretaket manglet skriftlige retningslinjer og rutiner for utføring og dokumentasjon av oppdrag, herunder for gjennomføring og dokumentasjon av avstemminger. Det manglet også retningslinjer for oppdragsansvarliges kvalitetssikring av medarbeidernes arbeid. Finanstilsynets stikkprøver avdekket feil og mangler i samtlige tre kontrollerte oppdrag, og ingen oppdrag var kontrollert av oppdragsansvarlig.

Finanstilsynet avdekket at virksomheten manglet retningslinjer og rutiner for utføring av oppdragene, blant annet for hvordan avstemminger skal gjennomføres og dokumenteres.

Foretakets eneste statsautoriserte regnskapsfører (daglig leder) var i permisjon fra 1. januar 2025 til februar/mars 2026. Ingen annen kvalifisert person overtok rollen som oppdragsansvarlig. Alle 63 oppdrag ble i denne perioden utført uten lovpålagt faglig ledelse.

Foretaket ikke har hatt en oppdragsansvarlig regnskapsfører i den perioden den eneste statsautoriserte regnskapsføreren har vært fraværende, fra 1. januar 2025 til februar/mars 2026.

Oppdragene ble utført av medarbeidere uten godkjenning som statsautorisert regnskapsfører. Det er ikke fremlagt dokumentasjon for at oppdragsansvarlig har kvalitetssikret deres arbeid (GRFS punkt 5.2 femte ledd). Det ble heller ikke gjennomført overordnet kontroll av noen av de tre kontrollerte oppdragene, slik GRFS punkt 5.2 fjerde ledd krever minst én gang årlig.

Det er ikke fremlagt dokumentasjon som viser at det er gjennomført kvalitetssikring av deres arbeide slik GRFS punkt 5.2 femte ledd krever. Finanstilsynets kontroll viste videre at det ikke for noen av de kontrollerte oppdragene var foretatt en overordnet kontroll av oppdragene, slik GRFS punkt 5.2 fjerde ledd legger opp til skal gjøres minst årlig.

Tilsynet avdekket mangler i foretakets oppfyllelse av hvitvaskingsplikter, herunder utilstrekkelige kundetiltak. Foretaket hadde ikke operative rutiner for risikovurdering og identitetskontroll av oppdragsgivere. Nærmere detaljer er ikke gjengitt i de tilgjengelige sitatene fra rapporten.

Finanstilsynets tilsyn avdekket alvorlige feil i oppdragsutførelsen, blant annet manglende avstemmingsdokumentasjon, manglende gjennomgang av oppdragsgivers interne rutiner, mangler i oppdragsavtaler og fullmakter og mangler i kundetiltak etter hvitvaskingslovgivningen.

Foretaket manglet skriftlige retningslinjer og rutiner for utføring og dokumentasjon av oppdrag, herunder for gjennomføring og dokumentasjon av avstemminger. Det manglet også retningslinjer for oppdragsansvarliges kvalitetssikring av medarbeidernes arbeid. Finanstilsynets stikkprøver avdekket feil og mangler i samtlige tre kontrollerte oppdrag, og ingen oppdrag var kontrollert av oppdragsansvarlig.

Finanstilsynet avdekket at virksomheten manglet retningslinjer og rutiner for utføring av oppdragene, blant annet for hvordan avstemminger skal gjennomføres og dokumenteres.

Foretakets eneste statsautoriserte regnskapsfører (daglig leder) var i permisjon fra 1. januar 2025 til februar/mars 2026. Ingen annen kvalifisert person overtok rollen som oppdragsansvarlig. Alle 63 oppdrag ble i denne perioden utført uten lovpålagt faglig ledelse.

Foretaket ikke har hatt en oppdragsansvarlig regnskapsfører i den perioden den eneste statsautoriserte regnskapsføreren har vært fraværende, fra 1. januar 2025 til februar/mars 2026.

Oppdragene ble utført av medarbeidere uten godkjenning som statsautorisert regnskapsfører. Det er ikke fremlagt dokumentasjon for at oppdragsansvarlig har kvalitetssikret deres arbeid (GRFS punkt 5.2 femte ledd). Det ble heller ikke gjennomført overordnet kontroll av noen av de tre kontrollerte oppdragene, slik GRFS punkt 5.2 fjerde ledd krever minst én gang årlig.

Det er ikke fremlagt dokumentasjon som viser at det er gjennomført kvalitetssikring av deres arbeide slik GRFS punkt 5.2 femte ledd krever. Finanstilsynets kontroll viste videre at det ikke for noen av de kontrollerte oppdragene var foretatt en overordnet kontroll av oppdragene, slik GRFS punkt 5.2 fjerde ledd legger opp til skal gjøres minst årlig.