Taxiøkonomi AS

Oppdragsansvarlig regnskapsfører kvalitetskontrollerte ikke arbeid utført av ikke-autoriserte medarbeidere på tilfredsstillende vis, og dokumenterte ikke gjennomført kvalitetskontroll som del av oppdragsdokumentasjonen. Manglende avstemmingsdokumentasjon ble av Finanstilsynet løftet frem som ett av de to mest alvorlige funnene i rapporten. Dette er ikke en formalitetsfeil, men en indikasjon på at grunnleggende regnskapskontroll kan ha sviktet.

Finanstilsynet ser den manglende avstemmingsdokumentasjonen og svikten i kvalitetskontrollene som særlig alvorlige.

For to av tre kontrollerte oppdrag forelå ingen spor av dokumentasjon for den påkrevde årlige overordnede kontrollen etter GRFS pkt. 7.1. For det tredje oppdraget var dokumentasjonen ufullstendig. Alle ni kravpunkter (a–i) i GRFS 7.1 skal dokumenteres for hver oppdragsgiver, men dette ble ikke gjort i praksis, selv om selskapet hadde en rutine på papiret.

For ett av de kontrollerte oppdragene forelå det en ufullstendig dokumentasjon av kravene til overordnet intern kontroll på oppdragsnivå og for de to andre oppdragene forelå det ingen spor av dokumentasjon for at denne type kontroller var utført.

Oppdragsansvarlig regnskapsfører kvalitetskontrollerte ikke arbeid utført av ikke-autoriserte medarbeidere på tilfredsstillende vis, og dokumenterte ikke gjennomført kvalitetskontroll som del av oppdragsdokumentasjonen. Manglende avstemmingsdokumentasjon ble av Finanstilsynet løftet frem som ett av de to mest alvorlige funnene i rapporten. Dette er ikke en formalitetsfeil, men en indikasjon på at grunnleggende regnskapskontroll kan ha sviktet.

Finanstilsynet ser den manglende avstemmingsdokumentasjonen og svikten i kvalitetskontrollene som særlig alvorlige.

Selskapet gjennomførte én samlet porteføljevurdering av alle oppdragsgivernes interne rutiner begrunnet med at alle drev taxivirksomhet med identiske rutiner. Problemet var at individuelle avvik ikke ble dokumentert, og at det ikke fantes henvisninger til den felles vurderingen i den enkelte oppdragsgivers dokumentasjon. Finanstilsynet aksepterer prinsippet om en samlet vurdering for oppdragsgivere i samme næring, men krever individuelle referanser og avvikslogg per oppdragsmappe.

Det må i oppdragsdokumentasjonen for hver enkelt oppdragsgiver kunne henvises til denne vurderingen og/eller at dokumentasjonen på vurderingen lagres i oppdragsdokumentasjonen til den enkelte oppdragsgiver.

Ny hvitvaskingslov trådte i kraft 15. oktober 2018, men selskapet hadde på tilsynstidspunktet fortsatt kun rutiner basert på den eldre hvitvaskingsloven av 6. mars 2009. Det forelå ingen rutiner for dokumenterte risikobaserte kundetiltak, og oppdragsdokumentasjonen for de tre kontrollerte oppdragene viste ingen tegn til at kundetiltak var iverksatt.

Det ble opplyst under tilsynet at det ikke forelå rutiner i selskapet knyttet til å foreta dokumenterte risikobaserte kundetiltak. Det var heller ikke informasjon i oppdragsdokumentasjonen som viste at det var iverksatt kundetiltak i de kontrollerte oppdragene.

Ny hvitvaskingslov trådte i kraft 15. oktober 2018, men selskapet hadde på tilsynstidspunktet fortsatt kun rutiner basert på den eldre hvitvaskingsloven av 6. mars 2009. Det forelå ingen rutiner for dokumenterte risikobaserte kundetiltak, og oppdragsdokumentasjonen for de tre kontrollerte oppdragene viste ingen tegn til at kundetiltak var iverksatt.

Det ble opplyst under tilsynet at det ikke forelå rutiner i selskapet knyttet til å foreta dokumenterte risikobaserte kundetiltak. Det var heller ikke informasjon i oppdragsdokumentasjonen som viste at det var iverksatt kundetiltak i de kontrollerte oppdragene.

Én autorisert regnskapsfører hadde ikke oppfylt kravet til obligatorisk etterutdanning (minst 77,5 timer over tre år). Selskapet manglet i tillegg systemer for å kontrollere at etterutdanningskravet ble overholdt av de med oppdragsansvar. Den aktuelle regnskapsføreren var sykemeldt, og selskapet manglet rutiner for å håndtere oppdragsansvar ved langvarig fravær.

Finanstilsynet mener en forsvarlig håndtering av denne risikoen innebærer at regnskapsførerselskapet fører kontroll med at etterutdanningskravet oppfylles for de som har oppdragsansvar eller gjennomfører kvalitetskontroller.

For to av tre kontrollerte oppdrag forelå ingen spor av dokumentasjon for den påkrevde årlige overordnede kontrollen etter GRFS pkt. 7.1. For det tredje oppdraget var dokumentasjonen ufullstendig. Alle ni kravpunkter (a–i) i GRFS 7.1 skal dokumenteres for hver oppdragsgiver, men dette ble ikke gjort i praksis, selv om selskapet hadde en rutine på papiret.

For ett av de kontrollerte oppdragene forelå det en ufullstendig dokumentasjon av kravene til overordnet intern kontroll på oppdragsnivå og for de to andre oppdragene forelå det ingen spor av dokumentasjon for at denne type kontroller var utført.

Selskapet gjennomførte én samlet porteføljevurdering av alle oppdragsgivernes interne rutiner begrunnet med at alle drev taxivirksomhet med identiske rutiner. Problemet var at individuelle avvik ikke ble dokumentert, og at det ikke fantes henvisninger til den felles vurderingen i den enkelte oppdragsgivers dokumentasjon. Finanstilsynet aksepterer prinsippet om en samlet vurdering for oppdragsgivere i samme næring, men krever individuelle referanser og avvikslogg per oppdragsmappe.

Det må i oppdragsdokumentasjonen for hver enkelt oppdragsgiver kunne henvises til denne vurderingen og/eller at dokumentasjonen på vurderingen lagres i oppdragsdokumentasjonen til den enkelte oppdragsgiver.

Ny hvitvaskingslov trådte i kraft 15. oktober 2018, men selskapet hadde på tilsynstidspunktet fortsatt kun rutiner basert på den eldre hvitvaskingsloven av 6. mars 2009. Det forelå ingen rutiner for dokumenterte risikobaserte kundetiltak, og oppdragsdokumentasjonen for de tre kontrollerte oppdragene viste ingen tegn til at kundetiltak var iverksatt.

Det ble opplyst under tilsynet at det ikke forelå rutiner i selskapet knyttet til å foreta dokumenterte risikobaserte kundetiltak. Det var heller ikke informasjon i oppdragsdokumentasjonen som viste at det var iverksatt kundetiltak i de kontrollerte oppdragene.

For to av tre kontrollerte oppdrag forelå ingen spor av dokumentasjon for den påkrevde årlige overordnede kontrollen etter GRFS pkt. 7.1. For det tredje oppdraget var dokumentasjonen ufullstendig. Alle ni kravpunkter (a–i) i GRFS 7.1 skal dokumenteres for hver oppdragsgiver, men dette ble ikke gjort i praksis, selv om selskapet hadde en rutine på papiret.

For ett av de kontrollerte oppdragene forelå det en ufullstendig dokumentasjon av kravene til overordnet intern kontroll på oppdragsnivå og for de to andre oppdragene forelå det ingen spor av dokumentasjon for at denne type kontroller var utført.

Oppdragsansvarlig regnskapsfører kvalitetskontrollerte ikke arbeid utført av ikke-autoriserte medarbeidere på tilfredsstillende vis, og dokumenterte ikke gjennomført kvalitetskontroll som del av oppdragsdokumentasjonen. Manglende avstemmingsdokumentasjon ble av Finanstilsynet løftet frem som ett av de to mest alvorlige funnene i rapporten. Dette er ikke en formalitetsfeil, men en indikasjon på at grunnleggende regnskapskontroll kan ha sviktet.

Finanstilsynet ser den manglende avstemmingsdokumentasjonen og svikten i kvalitetskontrollene som særlig alvorlige.