Finanstilsynets endelige merknader etter stedlig regnskapsførertilsyn
Finanstilsynet avdekket ved stedlig tilsyn (høst 2017) og oppfølgingstilsyn fire alvorlige lovbrudd i et anonymt autorisert regnskapsførerselskap (AS, startet 2002): manglende overordnet intern kontroll på oppdragsnivå (ikke gjennomført før 2018), manglende oppdragsavtaler, mangelfull kvalitetskontroll av medarbeideres arbeid (ikke etablert før slutten av 2017), og ufullstendig etterlevelse av hvitvaskingsregelverket. Selskapet bekreftet iverksatte tiltak i tilsvaret, og Finanstilsynet ilegger ingen sanksjon, men advarer om at lovbrudd knyttet til daglig leders ansvarsområde kan påvirke dennes personlige autorisasjon.
Rutiner for kvalitetskontroll av medarbeidernes arbeid var ikke etablert og gjennomført før slutten av 2017 – minst 15 år etter virksomhetsoppstart i 2002. Dette innebærer systematisk svikt i den oppdragsansvarliges plikter og at feil i løpende arbeid ikke er blitt oppdaget eller rettet.
Rutiner og gjennomføring av kvalitetskontroll av medarbeideres arbeid var først etablert og utført på slutten av 2017.
Selskapet hadde ikke gjennomført lovpålagt årlig overordnet intern kontroll på oppdragsnivå (GRFS pkt. 7.1) før i 2018 – 16 år etter oppstart i 2002. Ved gjennomgang av tre enkeltoppdrag (2017-dokumentasjon) ble det avdekket at slik kontroll ikke var gjennomført for to av tre oppdrag. Kontrollen skal bl.a. verifisere oppdragsavtale, fullmakter, avstemminger og årsoppgjørshandlinger.
Finanstilsynet fastholder at det er svært kritikkverdig at regnskapsførerselskapet ikke før i 2018 hadde igangsatt den lovpålagte kontrollen, og at manglene som ble avdekket under forrige tilsyn og til dels siste tilsyn, ikke var oppdaget og korrigert på et langt tidligere tidspunkt, ettersom selskapet startet sin virksomhet allerede i 2002.
Oppdragsavtaler var ikke inngått på det tidspunktet oppdragene ble påtatt, og ble heller ikke kontrollert årlig slik GRFS krever. Det forelå dermed ikke et formelt avtalegrunnlag som definerer partenes rettigheter, plikter og ansvar.
Oppdragsavtaler var ikke inngått på tidspunktet regnskapsførerselskapet påtok seg oppdraget og var heller ikke kontrollert årlig.
De rutinene selskapet hadde etablert etter hvitvaskingsloven ble ikke fullt ut etterlevd i praksis. Regnskapsførere er rapporteringspliktige og har en sentral rolle i å avdekke mistenkelige transaksjoner. Manglende reell etterlevelse representerer en særlig alvorlig risiko.
De rutinene som var satt i verk i forhold til hvitvaskingsregelverket ble ikke fullt ut etterlevd.
Daglig leder har ikke i tilstrekkelig grad ivaretatt sin rolle etter selskapslovgivningen, risikostyringsforskriften og regnskapsførerlovgivningen. Det er ikke etablert tilfredsstillende internkontroll fra virksomhetsoppstart, og lovbruddene som avdekkes kan få betydning for daglig leders personlige autorisasjon som regnskapsfører.
Når autoriserte regnskapsførerselskaper ikke drives i samsvar med lovgivningen, vil lovbrudd som kan henføres til daglig leders ansvarsområde, kunne få betydning for daglig leders personlige autorisasjon som regnskapsfører.
Rutiner for kvalitetskontroll av medarbeidernes arbeid var ikke etablert og gjennomført før slutten av 2017 – minst 15 år etter virksomhetsoppstart i 2002. Dette innebærer systematisk svikt i den oppdragsansvarliges plikter og at feil i løpende arbeid ikke er blitt oppdaget eller rettet.
Rutiner og gjennomføring av kvalitetskontroll av medarbeideres arbeid var først etablert og utført på slutten av 2017.
Selskapet hadde ikke gjennomført lovpålagt årlig overordnet intern kontroll på oppdragsnivå (GRFS pkt. 7.1) før i 2018 – 16 år etter oppstart i 2002. Ved gjennomgang av tre enkeltoppdrag (2017-dokumentasjon) ble det avdekket at slik kontroll ikke var gjennomført for to av tre oppdrag. Kontrollen skal bl.a. verifisere oppdragsavtale, fullmakter, avstemminger og årsoppgjørshandlinger.
Finanstilsynet fastholder at det er svært kritikkverdig at regnskapsførerselskapet ikke før i 2018 hadde igangsatt den lovpålagte kontrollen, og at manglene som ble avdekket under forrige tilsyn og til dels siste tilsyn, ikke var oppdaget og korrigert på et langt tidligere tidspunkt, ettersom selskapet startet sin virksomhet allerede i 2002.
De rutinene selskapet hadde etablert etter hvitvaskingsloven ble ikke fullt ut etterlevd i praksis. Regnskapsførere er rapporteringspliktige og har en sentral rolle i å avdekke mistenkelige transaksjoner. Manglende reell etterlevelse representerer en særlig alvorlig risiko.
De rutinene som var satt i verk i forhold til hvitvaskingsregelverket ble ikke fullt ut etterlevd.
De rutinene selskapet hadde etablert etter hvitvaskingsloven ble ikke fullt ut etterlevd i praksis. Regnskapsførere er rapporteringspliktige og har en sentral rolle i å avdekke mistenkelige transaksjoner. Manglende reell etterlevelse representerer en særlig alvorlig risiko.
De rutinene som var satt i verk i forhold til hvitvaskingsregelverket ble ikke fullt ut etterlevd.
Oppdragsavtaler var ikke inngått på det tidspunktet oppdragene ble påtatt, og ble heller ikke kontrollert årlig slik GRFS krever. Det forelå dermed ikke et formelt avtalegrunnlag som definerer partenes rettigheter, plikter og ansvar.
Oppdragsavtaler var ikke inngått på tidspunktet regnskapsførerselskapet påtok seg oppdraget og var heller ikke kontrollert årlig.
Daglig leder har ikke i tilstrekkelig grad ivaretatt sin rolle etter selskapslovgivningen, risikostyringsforskriften og regnskapsførerlovgivningen. Det er ikke etablert tilfredsstillende internkontroll fra virksomhetsoppstart, og lovbruddene som avdekkes kan få betydning for daglig leders personlige autorisasjon som regnskapsfører.
Når autoriserte regnskapsførerselskaper ikke drives i samsvar med lovgivningen, vil lovbrudd som kan henføres til daglig leders ansvarsområde, kunne få betydning for daglig leders personlige autorisasjon som regnskapsfører.
Rutiner for kvalitetskontroll av medarbeidernes arbeid var ikke etablert og gjennomført før slutten av 2017 – minst 15 år etter virksomhetsoppstart i 2002. Dette innebærer systematisk svikt i den oppdragsansvarliges plikter og at feil i løpende arbeid ikke er blitt oppdaget eller rettet.
Rutiner og gjennomføring av kvalitetskontroll av medarbeideres arbeid var først etablert og utført på slutten av 2017.
Selskapet hadde ikke gjennomført lovpålagt årlig overordnet intern kontroll på oppdragsnivå (GRFS pkt. 7.1) før i 2018 – 16 år etter oppstart i 2002. Ved gjennomgang av tre enkeltoppdrag (2017-dokumentasjon) ble det avdekket at slik kontroll ikke var gjennomført for to av tre oppdrag. Kontrollen skal bl.a. verifisere oppdragsavtale, fullmakter, avstemminger og årsoppgjørshandlinger.
Finanstilsynet fastholder at det er svært kritikkverdig at regnskapsførerselskapet ikke før i 2018 hadde igangsatt den lovpålagte kontrollen, og at manglene som ble avdekket under forrige tilsyn og til dels siste tilsyn, ikke var oppdaget og korrigert på et langt tidligere tidspunkt, ettersom selskapet startet sin virksomhet allerede i 2002.