Anonymt foretak

To av fire stikkprøver viste manglende oppdragsavtale og fullmakter. I de avtalene som eksisterte, manglet konkret angivelse av hvilke tjenester som skulle leveres. For ett oppdrag hadde foretaket forestått regnskapsføringen siden februar 2017 uten skriftlig avtale. Finanstilsynet mottok i etterkant underskrevet avtale for dette oppdraget, og foretaket bekreftet i tilsvaret at nye og oppdaterte avtaler er utarbeidet for samtlige oppdragsgivere.

For to av de fire oppdragene som ble valgt ut på stikkprøvebasis var det ikke utarbeidet oppdragsavtaler og fullmakter.

På tilsynstidspunktet forelå ingen rutine for hvordan overordnet intern kontroll på oppdragsnivå skal gjennomføres og dokumenteres. For ingen av de tre oppdragene som ble gjennomgått under tilsynet ble det funnet dokumentasjon på at slike kontroller var utført. Kontrollen skal bl.a. verifisere at oppdragsavtaler er à jour, at fullmakter er dokumentert, at avstemminger er utført og at rapportering skjer i henhold til lov og avtale.

På tilsynstidspunktet forelå det ingen rutine som viste hvordan overordnet intern kontroll på oppdragsnivå skulle gjennomføres og dokumenteres. Det ble heller ikke for noen av de tre oppdragene som ble gjennomgått under tilsynet funnet dokumentasjon som viste at slike kontroller var utført.

Foretaket hadde ingen rutine for å vurdere og dokumentere oppdragsgivers interne rutiner som er vesentlige for forsvarlig oppdragsutførelse, jf. GRFS pkt. 5.2. Gjennomgang var ikke dokumentert for noen av de tre kontrollerte oppdragene, verken ved oppstart eller på et senere tidspunkt. Foretaket bekreftet i tilsvaret at rutinen nå er innført.

Regnskapsførerforetaket hadde på tilsynstidspunktet ikke rutine for at oppdragsgivers interne rutiner ble gjennomgått. Finanstilsynets oppdragsgjennomgang viste også at en slik gjennomgang ikke var dokumentert gjennomført for noen av de tre kontrollerte oppdragene verken ved oppstart av oppdraget eller på et senere tidspunkt.

Ny hvitvaskingslov trådte i kraft 15. oktober 2018. På tilsynstidspunktet – nesten ett år senere – hadde foretaket verken etablert rutiner etter den nye loven eller innført kontroll- og kommunikasjonsrutiner etter den tidligere hvitvaskingsloven. Det fantes ikke eksempler på hvilke transaksjoner som skulle utløse reaksjon.

Regnskapsførerforetaket hadde på tilsynstidspunktet ikke etablert rutiner som sikrer at kravene i den nye hvitvaskingsloven er oppfylt. Det var heller ikke innført kontroll – og kommunikasjonsrutiner etter tidligere hvitvaskingslov, herunder eksempler på hvilke transaksjoner det skal reageres på.

Ny hvitvaskingslov trådte i kraft 15. oktober 2018. På tilsynstidspunktet – nesten ett år senere – hadde foretaket verken etablert rutiner etter den nye loven eller innført kontroll- og kommunikasjonsrutiner etter den tidligere hvitvaskingsloven. Det fantes ikke eksempler på hvilke transaksjoner som skulle utløse reaksjon.

Regnskapsførerforetaket hadde på tilsynstidspunktet ikke etablert rutiner som sikrer at kravene i den nye hvitvaskingsloven er oppfylt. Det var heller ikke innført kontroll – og kommunikasjonsrutiner etter tidligere hvitvaskingslov, herunder eksempler på hvilke transaksjoner det skal reageres på.

På tilsynstidspunktet forelå ingen rutine for hvordan overordnet intern kontroll på oppdragsnivå skal gjennomføres og dokumenteres. For ingen av de tre oppdragene som ble gjennomgått under tilsynet ble det funnet dokumentasjon på at slike kontroller var utført. Kontrollen skal bl.a. verifisere at oppdragsavtaler er à jour, at fullmakter er dokumentert, at avstemminger er utført og at rapportering skjer i henhold til lov og avtale.

På tilsynstidspunktet forelå det ingen rutine som viste hvordan overordnet intern kontroll på oppdragsnivå skulle gjennomføres og dokumenteres. Det ble heller ikke for noen av de tre oppdragene som ble gjennomgått under tilsynet funnet dokumentasjon som viste at slike kontroller var utført.

Foretaket hadde ingen rutine for å vurdere og dokumentere oppdragsgivers interne rutiner som er vesentlige for forsvarlig oppdragsutførelse, jf. GRFS pkt. 5.2. Gjennomgang var ikke dokumentert for noen av de tre kontrollerte oppdragene, verken ved oppstart eller på et senere tidspunkt. Foretaket bekreftet i tilsvaret at rutinen nå er innført.

Regnskapsførerforetaket hadde på tilsynstidspunktet ikke rutine for at oppdragsgivers interne rutiner ble gjennomgått. Finanstilsynets oppdragsgjennomgang viste også at en slik gjennomgang ikke var dokumentert gjennomført for noen av de tre kontrollerte oppdragene verken ved oppstart av oppdraget eller på et senere tidspunkt.

For regnskapsåret 2017 ble 59 av 92 skattemeldinger innsendt etter fristen 30. juni 2018, og 8 av 24 årsregnskap ble innsendt etter 31. juli 2018. For 2018 ble 23 av 104 skattemeldinger og 3 av 29 årsregnskap innsendt for sent. Finanstilsynet anser antallet forsinkelser som uakseptabelt høyt, selv om omfanget ble noe redusert fra 2017 til 2018. Årsak er kapasitetspress og helsemessige problemer hos eneste autoriserte regnskapsfører.

Finanstilsynet konstaterer at omfanget av for sent innsendte skattemeldinger og årsregnskap for regnskapsåret 2018 er redusert noe i forhold til regnskapsåret 2017, men at det også for 2018 er for mange skattemeldinger og årsregnskap som er for sent innsendt, noe som er alvorlig.

To av fire stikkprøver viste manglende oppdragsavtale og fullmakter. I de avtalene som eksisterte, manglet konkret angivelse av hvilke tjenester som skulle leveres. For ett oppdrag hadde foretaket forestått regnskapsføringen siden februar 2017 uten skriftlig avtale. Finanstilsynet mottok i etterkant underskrevet avtale for dette oppdraget, og foretaket bekreftet i tilsvaret at nye og oppdaterte avtaler er utarbeidet for samtlige oppdragsgivere.

For to av de fire oppdragene som ble valgt ut på stikkprøvebasis var det ikke utarbeidet oppdragsavtaler og fullmakter.

På tilsynstidspunktet forelå ingen rutine for hvordan overordnet intern kontroll på oppdragsnivå skal gjennomføres og dokumenteres. For ingen av de tre oppdragene som ble gjennomgått under tilsynet ble det funnet dokumentasjon på at slike kontroller var utført. Kontrollen skal bl.a. verifisere at oppdragsavtaler er à jour, at fullmakter er dokumentert, at avstemminger er utført og at rapportering skjer i henhold til lov og avtale.

På tilsynstidspunktet forelå det ingen rutine som viste hvordan overordnet intern kontroll på oppdragsnivå skulle gjennomføres og dokumenteres. Det ble heller ikke for noen av de tre oppdragene som ble gjennomgått under tilsynet funnet dokumentasjon som viste at slike kontroller var utført.

For regnskapsåret 2017 ble 59 av 92 skattemeldinger innsendt etter fristen 30. juni 2018, og 8 av 24 årsregnskap ble innsendt etter 31. juli 2018. For 2018 ble 23 av 104 skattemeldinger og 3 av 29 årsregnskap innsendt for sent. Finanstilsynet anser antallet forsinkelser som uakseptabelt høyt, selv om omfanget ble noe redusert fra 2017 til 2018. Årsak er kapasitetspress og helsemessige problemer hos eneste autoriserte regnskapsfører.

Finanstilsynet konstaterer at omfanget av for sent innsendte skattemeldinger og årsregnskap for regnskapsåret 2018 er redusert noe i forhold til regnskapsåret 2017, men at det også for 2018 er for mange skattemeldinger og årsregnskap som er for sent innsendt, noe som er alvorlig.