Finanstilsynets endelige merknader etter stedlig regnskapsførertilsyn
Stedlig tilsyn i mars 2019 av anonymt autorisert regnskapsførerselskap avdekket tre brudd: (1) avvik på 56 oppdrag mellom egen liste og Enhetsregisteret, (2) manglende registrering av interntid, og (3) mangelfull implementering av ny hvitvaskingslov — herunder ingen virksomhetsinnrettet risikovurdering og unnlatt rapportering til Økokrim til tross for dokumentert hvitvaskingsmistanke. Selskapet rettet forholdene i tilsvarsrunden og ingen sanksjoner ble ilagt.
Selskapet registrerte ikke interntid, til tross for at bokføringsforskriften § 5-14 krever at bokføringspliktige som fakturerer basert på tidsforbruk skal dokumentere utførte timer per dag fordelt på intern tid og de enkelte kunder.
Det ble bekreftet under tilsynet at interntid ikke registreres.
Selskapet oppga 190 oppdragsgivere, mens Enhetsregisteret viste 246 registrerte oppdrag — et avvik på 56. Selskapet hadde ikke etablert tilstrekkelige rutiner for løpende inn- og utmelding av oppdrag.
Forut for tilsynet ble det innsendt liste som viste at regnskapsførerselskapet hadde 190 oppdragsgivere. Finanstilsynet innhentet liste fra Enhetsregisteret før tilsynet og det fremgikk av denne at selskapet er registrert som regnskapsfører for 246 oppdrag.
Selskapet hadde per tilsynstidspunktet (mars 2019) ikke utarbeidet en virksomhetsinnrettet risikovurdering etter hvitvaskingsloven § 7, til tross for at ny hvitvaskingslov trådte i kraft 15. oktober 2018. Risikovurderingen skal danne grunnlaget for selskapets hvitvaskingsrutiner og dekke risiko knyttet til egne tjenester, kundeforhold, produkter og geografiske forhold.
Selskapet hadde på tilsynstidspunktet ikke utarbeidet en virksomhetsinnrettet risikovurdering etter hvitvaskingsloven § 7.
Selskapets interne kvalitetskontrollrapport av 23. august 2018 dokumenterte at oppdrag var sagt opp på grunn av mistanke om hvitvasking, men selskapet hadde ikke rapportert disse forholdene til Økokrim. Rapporteringsplikten etter hvitvaskingsloven § 26 inntrer ved begrunnet mistanke og gjelder uavhengig av om oppdraget avsluttes.
Det ble opplyst under tilsynet at regnskapsførerselskapet ikke hadde rapportert noen forhold til Økokrim. Ved gjennomgang av selskapets "Rapport om risikostyring og internkontroll" datert 23. august 2018 under "Intern kvalitetskontroll" fremgikk det imidlertid at regnskapsførerselskapet har sagt fra seg oppdrag som følge av mistanke om hvitvasking.
Selskapet registrerte ikke interntid, til tross for at bokføringsforskriften § 5-14 krever at bokføringspliktige som fakturerer basert på tidsforbruk skal dokumentere utførte timer per dag fordelt på intern tid og de enkelte kunder.
Det ble bekreftet under tilsynet at interntid ikke registreres.
Selskapet hadde per tilsynstidspunktet (mars 2019) ikke utarbeidet en virksomhetsinnrettet risikovurdering etter hvitvaskingsloven § 7, til tross for at ny hvitvaskingslov trådte i kraft 15. oktober 2018. Risikovurderingen skal danne grunnlaget for selskapets hvitvaskingsrutiner og dekke risiko knyttet til egne tjenester, kundeforhold, produkter og geografiske forhold.
Selskapet hadde på tilsynstidspunktet ikke utarbeidet en virksomhetsinnrettet risikovurdering etter hvitvaskingsloven § 7.
Selskapets interne kvalitetskontrollrapport av 23. august 2018 dokumenterte at oppdrag var sagt opp på grunn av mistanke om hvitvasking, men selskapet hadde ikke rapportert disse forholdene til Økokrim. Rapporteringsplikten etter hvitvaskingsloven § 26 inntrer ved begrunnet mistanke og gjelder uavhengig av om oppdraget avsluttes.
Det ble opplyst under tilsynet at regnskapsførerselskapet ikke hadde rapportert noen forhold til Økokrim. Ved gjennomgang av selskapets "Rapport om risikostyring og internkontroll" datert 23. august 2018 under "Intern kvalitetskontroll" fremgikk det imidlertid at regnskapsførerselskapet har sagt fra seg oppdrag som følge av mistanke om hvitvasking.
Selskapet oppga 190 oppdragsgivere, mens Enhetsregisteret viste 246 registrerte oppdrag — et avvik på 56. Selskapet hadde ikke etablert tilstrekkelige rutiner for løpende inn- og utmelding av oppdrag.
Forut for tilsynet ble det innsendt liste som viste at regnskapsførerselskapet hadde 190 oppdragsgivere. Finanstilsynet innhentet liste fra Enhetsregisteret før tilsynet og det fremgikk av denne at selskapet er registrert som regnskapsfører for 246 oppdrag.