Tilsynsrapport - KF Regnskap
Finanstilsynet gjennomførte tilsyn av KFRegnskap AS (Kristiansand) i mai–juni 2021. Selskapet hadde 85 oppdrag og ca. kr 2,4 mill. i omsetning. Det ble avdekket brudd på hvitvaskingsloven (manglende risikovurdering, kundetiltak, rutiner og dokumentasjon), manglende bruk av yrkestittel på fakturaer, samt mangler i perioderapportering og kvalitetskontroll på fire kontrollerte oppdrag. Styrets oppfølging av hvitvaskingsforpliktelsene ble vurdert som uaktsom. Det ble ilagt overtredelsesgebyr på kr 25 000.
Selskapet benyttet ikke betegnelsen «Autorisert regnskapsførerselskap» i tilknytning til selskapsnavnet på utgående fakturaer, i strid med regnskapsførerloven § 1 tredje ledd.
Det ble under tilsynet informert om at betegnelsen «autorisert regnskapsførerselskap» ikke benyttes på selskapets utgående fakturaer.
Selskapet hadde ikke tilfredsstillende registrering og dokumentasjon av gjennomførte kundetiltak og hvitvaskingsrelaterte vurderinger, i strid med hvitvaskingsloven § 14.
Selskapet hadde ikke etablert tilstrekkelige interne rutiner for å sikre etterlevelse av hvitvaskingsloven, jf. § 36. Styrets manglende oppfølging av disse forpliktelsene ble vurdert som uaktsomt av Finanstilsynet.
Etter Finanstilsynets vurdering er styrets manglende oppfølging av hvitvaskingsloven uaktsomt. Finanstilsynet mener likevel at det kan ha sviktet på flere nivåer i foretaket.
Selskapet hadde ikke tilfredsstillende registrering og dokumentasjon av gjennomførte kundetiltak og hvitvaskingsrelaterte vurderinger, i strid med hvitvaskingsloven § 14.
Selskapet hadde ikke gjennomført tilstrekkelige kundetiltak (KYC), herunder manglende løpende oppfølging av eksisterende kundeforhold og forsterkede tiltak der risikonivået tilsa dette, i strid med hvitvaskingsloven §§ 12 og 13.
KFRegnskap AS hadde ikke etablert tilfredsstillende virksomhetstilpasset risikovurdering etter hvitvaskingsloven § 7. Selskapet hadde vært underlagt hvitvaskingsloven av 2009 i flere år uten å innrette seg, noe som øker skyldgraden.
Finanstilsynet mener at dette ikke har vært situasjonen i regnskapsførerselskapet.
Selskapet hadde ikke tilstrekkelige rutiner for kvalitetskontroll og dokumentasjon av medarbeidernes utførelse av oppdrag, herunder overordnet intern kontroll på oppdragsnivå. Daglig leder er oppdragsansvarlig for alle fire kontrollerte oppdrag, men er innleid via konsulentavtale, noe som skaper uklarhet om ansvarslinjer.
Dokumentasjon av gjennomført kvalitetskontroll, herunder overordnet intern kontroll på oppdragsnivå og kontroll av medarbeiders oppdragsutførelse
Selskapet hadde ikke etablert tilstrekkelige interne rutiner for å sikre etterlevelse av hvitvaskingsloven, jf. § 36. Styrets manglende oppfølging av disse forpliktelsene ble vurdert som uaktsomt av Finanstilsynet.
Etter Finanstilsynets vurdering er styrets manglende oppfølging av hvitvaskingsloven uaktsomt. Finanstilsynet mener likevel at det kan ha sviktet på flere nivåer i foretaket.
Selskapet hadde ikke gjennomført tilstrekkelige kundetiltak (KYC), herunder manglende løpende oppfølging av eksisterende kundeforhold og forsterkede tiltak der risikonivået tilsa dette, i strid med hvitvaskingsloven §§ 12 og 13.
Selskapet hadde ikke tilstrekkelige rutiner for kvalitetskontroll og dokumentasjon av medarbeidernes utførelse av oppdrag, herunder overordnet intern kontroll på oppdragsnivå. Daglig leder er oppdragsansvarlig for alle fire kontrollerte oppdrag, men er innleid via konsulentavtale, noe som skaper uklarhet om ansvarslinjer.
Dokumentasjon av gjennomført kvalitetskontroll, herunder overordnet intern kontroll på oppdragsnivå og kontroll av medarbeiders oppdragsutførelse
Gjennomgang av de fire kontrollerte oppdragene (A, B, C og D) avdekket mangler knyttet til periodiske regnskapsrapporter og kommunikasjon med oppdragsgivere, herunder krav til frekvens og innhold i perioderapport etter GRFS punkt 5.7.4.
Det følger av regnskapsførerloven § 2 andre ledd, jf. GRFS pkt. 5.7.4 at periodiske regnskapsrapporter til oppdragsgiver skal utarbeides med den frekvens som følger av