KPMG AS

Fortsettelsesvurderinger ble i flere tilfeller foretatt svært sent i engasjementssyklusen. Retningslinjene inneholdt ingen konkrete frister for når vurderingene skal være ferdigstilt. Praksis for oppbevaring av dokumentasjon var ulik og inkonsistent, bl.a. vedrørende kommunikasjon med tidligere revisor og oppfølging av nummererte brev til klientenes styrer.

Revisjonsselskapet retningslinjer og rutiner inneholder ingen frist for når fortsettelsesvurderingen skal være ferdigstilt.

Overtakelsen av de to revisjonsporteføljene høsten 2017 innebar etablering av nye kundeforhold. Hvitvaskingsloven krever at kundekontrolltiltak (KYC) gjennomføres før kundeforholdet etableres. KPMG AS fremla ingen dokumentasjon som viste at slike tiltak var utført i forkant av portefjeovertakelsen.

Revisjonsselskapet har ikke fremlagt dokumentasjon som viser at revisjonsselskapet har vurdert pliktene etter hvitvaskingsregelverket før overtakelse av porteføljene.

Høsten 2017 overtok KPMG AS ca. 1 600 revisjonsoppdrag fra to andre revisjonsselskaper. Det ble kun gjennomgått 45 oppdrag som stikkprøve. Det ble ikke foretatt individuelle akseptvurderinger etter revisorloven § 5-2 for hvert oppdrag. Dokumentasjon for uavhengighetsvurderinger, utpeking av oppdragsansvarlig revisor og identifisering av oppdrag selskapet normalt ikke ville påtatt seg manglet. Unntaket i revisorloven § 7-3 kom ikke til anvendelse. Etter overtakelsen ble det heller ikke iverksatt tilstrekkelige kompenserende tiltak. Finanstilsynet karakteriserer forholdet som kritikkverdig.

Finanstilsynet mener fravær av en nærmere vurdering av sentrale spørsmål ved overtakelse av slike porteføljer eller manglende dokumentasjon av disse før overtakelse, er kritikkverdig. Det kritikkverdige forholdet forsterkes ved at revisjonsselskapet heller ikke raskt sikret at oppdragene ble fulgt opp.

Overtakelsen av de to revisjonsporteføljene høsten 2017 innebar etablering av nye kundeforhold. Hvitvaskingsloven krever at kundekontrolltiltak (KYC) gjennomføres før kundeforholdet etableres. KPMG AS fremla ingen dokumentasjon som viste at slike tiltak var utført i forkant av portefjeovertakelsen.

Revisjonsselskapet har ikke fremlagt dokumentasjon som viser at revisjonsselskapet har vurdert pliktene etter hvitvaskingsregelverket før overtakelse av porteføljene.

Fortsettelsesvurderinger ble i flere tilfeller foretatt svært sent i engasjementssyklusen. Retningslinjene inneholdt ingen konkrete frister for når vurderingene skal være ferdigstilt. Praksis for oppbevaring av dokumentasjon var ulik og inkonsistent, bl.a. vedrørende kommunikasjon med tidligere revisor og oppfølging av nummererte brev til klientenes styrer.

Revisjonsselskapet retningslinjer og rutiner inneholder ingen frist for når fortsettelsesvurderingen skal være ferdigstilt.

Etter Finanstilsynets forrige periodiske kontroll i 2015 opplyste revisjonsselskapet at det var igangsatt systematisk kartlegging og oppfølging av oppdrag med gjentatte presiseringer og/eller forbehold i revisjonsberetningene. Finanstilsynet forutsetter at overvåkingsfunksjonen faktisk fanger opp slike oppdrag, men kontrollen indikerer at dette ikke skjer i tilstrekkelig grad.

Finanstilsynet forutsetter at revisjonsselskapet i sin overvåking fanger opp oppdrag der det er gjentatte presiseringer og forbehold i revisjonsberetningene.

Høsten 2017 overtok KPMG AS ca. 1 600 revisjonsoppdrag fra to andre revisjonsselskaper. Det ble kun gjennomgått 45 oppdrag som stikkprøve. Det ble ikke foretatt individuelle akseptvurderinger etter revisorloven § 5-2 for hvert oppdrag. Dokumentasjon for uavhengighetsvurderinger, utpeking av oppdragsansvarlig revisor og identifisering av oppdrag selskapet normalt ikke ville påtatt seg manglet. Unntaket i revisorloven § 7-3 kom ikke til anvendelse. Etter overtakelsen ble det heller ikke iverksatt tilstrekkelige kompenserende tiltak. Finanstilsynet karakteriserer forholdet som kritikkverdig.

Finanstilsynet mener fravær av en nærmere vurdering av sentrale spørsmål ved overtakelse av slike porteføljer eller manglende dokumentasjon av disse før overtakelse, er kritikkverdig. Det kritikkverdige forholdet forsterkes ved at revisjonsselskapet heller ikke raskt sikret at oppdragene ble fulgt opp.

Overtakelsen av de to revisjonsporteføljene høsten 2017 innebar etablering av nye kundeforhold. Hvitvaskingsloven krever at kundekontrolltiltak (KYC) gjennomføres før kundeforholdet etableres. KPMG AS fremla ingen dokumentasjon som viste at slike tiltak var utført i forkant av portefjeovertakelsen.

Revisjonsselskapet har ikke fremlagt dokumentasjon som viser at revisjonsselskapet har vurdert pliktene etter hvitvaskingsregelverket før overtakelse av porteføljene.

Fortsettelsesvurderinger ble i flere tilfeller foretatt svært sent i engasjementssyklusen. Retningslinjene inneholdt ingen konkrete frister for når vurderingene skal være ferdigstilt. Praksis for oppbevaring av dokumentasjon var ulik og inkonsistent, bl.a. vedrørende kommunikasjon med tidligere revisor og oppfølging av nummererte brev til klientenes styrer.

Revisjonsselskapet retningslinjer og rutiner inneholder ingen frist for når fortsettelsesvurderingen skal være ferdigstilt.

Etter Finanstilsynets forrige periodiske kontroll i 2015 opplyste revisjonsselskapet at det var igangsatt systematisk kartlegging og oppfølging av oppdrag med gjentatte presiseringer og/eller forbehold i revisjonsberetningene. Finanstilsynet forutsetter at overvåkingsfunksjonen faktisk fanger opp slike oppdrag, men kontrollen indikerer at dette ikke skjer i tilstrekkelig grad.

Finanstilsynet forutsetter at revisjonsselskapet i sin overvåking fanger opp oppdrag der det er gjentatte presiseringer og forbehold i revisjonsberetningene.

Høsten 2017 overtok KPMG AS ca. 1 600 revisjonsoppdrag fra to andre revisjonsselskaper. Det ble kun gjennomgått 45 oppdrag som stikkprøve. Det ble ikke foretatt individuelle akseptvurderinger etter revisorloven § 5-2 for hvert oppdrag. Dokumentasjon for uavhengighetsvurderinger, utpeking av oppdragsansvarlig revisor og identifisering av oppdrag selskapet normalt ikke ville påtatt seg manglet. Unntaket i revisorloven § 7-3 kom ikke til anvendelse. Etter overtakelsen ble det heller ikke iverksatt tilstrekkelige kompenserende tiltak. Finanstilsynet karakteriserer forholdet som kritikkverdig.

Finanstilsynet mener fravær av en nærmere vurdering av sentrale spørsmål ved overtakelse av slike porteføljer eller manglende dokumentasjon av disse før overtakelse, er kritikkverdig. Det kritikkverdige forholdet forsterkes ved at revisjonsselskapet heller ikke raskt sikret at oppdragene ble fulgt opp.