Anonymt foretak

For ett av de tre kontrollerte enkeltoppdragene manglet avstemmingsdokumentasjon ved 17 av 26 kontrollerte balanseposter med vesentlig saldo (65 %). For de to øvrige oppdragene var det kun mindre mangler. Finanstilsynet la til grunn at fravær av dokumentasjon likestilles med at avstemmingen ikke er gjennomført. Samtlige kontoer i balansen skal være avstemt og dokumentert før endelig årsregnskap utarbeides, jf. GRFS pkt. 5.9.3.

For ett av de tre enkeltoppdragene Finanstilsynet kontrollerte under tilsynet var det manglende avstemmingsdokumentasjon ved 17 av 26 kontrollerte balanseposter med vesentlig saldo (65 %). For de to øvrige oppdragene var det kun mindre mangler. Uten dokumentasjon eller annen forklaring på hvilke kontroller som er gjort, legger Finanstilsynet til grunn at avstemminger ikke er gjennomført i samsvar med kravene.

Ved gjennomgang av tre enkeltoppdrag fant Finanstilsynet at overordnet intern kontroll ikke var dokumentert gjennomført for ett av oppdragene. For de to øvrige oppdragene var kontrollen gjennomført, men dokumentasjonen viste ikke på en systematisk måte hva kontrollen faktisk omfattet. Foretaket benyttet Sticos Regnskapsmetodikk, men bruken var ikke konsekvent og tilfredsstillende.

Ved gjennomgang av tre enkeltoppdrag fant Finanstilsynet at en slik kontroll ikke var dokumentert gjennomført for ett av oppdragene. For de to øvrige oppdragene var kontrollen gjennomført i samsvar med regnskapsførerforetakets rutiner, men det fremgikk ikke på en systematisk måte av dokumentasjonen hva kontrollen faktisk omfattet.

For ett av de tre kontrollerte enkeltoppdragene manglet avstemmingsdokumentasjon ved 17 av 26 kontrollerte balanseposter med vesentlig saldo (65 %). For de to øvrige oppdragene var det kun mindre mangler. Finanstilsynet la til grunn at fravær av dokumentasjon likestilles med at avstemmingen ikke er gjennomført. Samtlige kontoer i balansen skal være avstemt og dokumentert før endelig årsregnskap utarbeides, jf. GRFS pkt. 5.9.3.

For ett av de tre enkeltoppdragene Finanstilsynet kontrollerte under tilsynet var det manglende avstemmingsdokumentasjon ved 17 av 26 kontrollerte balanseposter med vesentlig saldo (65 %). For de to øvrige oppdragene var det kun mindre mangler. Uten dokumentasjon eller annen forklaring på hvilke kontroller som er gjort, legger Finanstilsynet til grunn at avstemminger ikke er gjennomført i samsvar med kravene.

Foretaket hadde ikke gjennomført identifikasjonskontroll (kundekjennskapstiltak) av oppdragsgiverne, og det var heller ikke foretatt risikovurdering av oppdragsgiverne slik hvitvaskingsloven § 9 krever. Manglene gjaldt samtlige kontrollerte enkeltoppdrag, noe som indikerer systemisk svikt i foretakets rutiner.

kontrollerte enkeltoppdragene var det heller ikke foretatt en risikovurdering av oppdragsgiver, jf. hvitvaskingsloven § 9.

Ved gjennomgang av tre enkeltoppdrag fant Finanstilsynet at overordnet intern kontroll ikke var dokumentert gjennomført for ett av oppdragene. For de to øvrige oppdragene var kontrollen gjennomført, men dokumentasjonen viste ikke på en systematisk måte hva kontrollen faktisk omfattet. Foretaket benyttet Sticos Regnskapsmetodikk, men bruken var ikke konsekvent og tilfredsstillende.

Ved gjennomgang av tre enkeltoppdrag fant Finanstilsynet at en slik kontroll ikke var dokumentert gjennomført for ett av oppdragene. For de to øvrige oppdragene var kontrollen gjennomført i samsvar med regnskapsførerforetakets rutiner, men det fremgikk ikke på en systematisk måte av dokumentasjonen hva kontrollen faktisk omfattet.

Foretaket hadde ikke gjennomført identifikasjonskontroll (kundekjennskapstiltak) av oppdragsgiverne, og det var heller ikke foretatt risikovurdering av oppdragsgiverne slik hvitvaskingsloven § 9 krever. Manglene gjaldt samtlige kontrollerte enkeltoppdrag, noe som indikerer systemisk svikt i foretakets rutiner.

kontrollerte enkeltoppdragene var det heller ikke foretatt en risikovurdering av oppdragsgiver, jf. hvitvaskingsloven § 9.

Ved gjennomgang av tre enkeltoppdrag fant Finanstilsynet at overordnet intern kontroll ikke var dokumentert gjennomført for ett av oppdragene. For de to øvrige oppdragene var kontrollen gjennomført, men dokumentasjonen viste ikke på en systematisk måte hva kontrollen faktisk omfattet. Foretaket benyttet Sticos Regnskapsmetodikk, men bruken var ikke konsekvent og tilfredsstillende.

Ved gjennomgang av tre enkeltoppdrag fant Finanstilsynet at en slik kontroll ikke var dokumentert gjennomført for ett av oppdragene. For de to øvrige oppdragene var kontrollen gjennomført i samsvar med regnskapsførerforetakets rutiner, men det fremgikk ikke på en systematisk måte av dokumentasjonen hva kontrollen faktisk omfattet.