Revisjon 1 AS

Revisor registrerte revisjonsoppdraget for foretak A i Foretaksregisteret samme dag som forespørselen ble mottatt, uten å gjennomføre reell akseptvurdering. Innholdet i telefonsamtalen med forrige revisor ble ikke dokumentert, det ble ikke innhentet skriftlig informasjon eller nummererte brev, og det ble ikke foretatt nettsøk, Proff-søk, innhenting av regnskap eller konferanse med andre partnere. Uavhengighetsvurderingen ble ikke dokumentert utover en standardtekst.

Revisor utførte dermed ingen relevante handlinger utover telefonsamtalen med forrige revisor før revisjonsoppdraget ble akseptert og registrert i Foretaksregisteret. Det er Finanstilsynets konklusjon at aksepten av revisjonsoppdraget er svært mangelfull, ikke er dokumentert, og innebærer en grov overtredelse av regelverket knyttet til aksept.

Akseptskjemaene for foretak B, C og D var fylt ut med positiv konklusjon uten reell substans. Det forelå ingen vurdering av tidligere regnskap, ingen nettsøk, ingen søk i Foretaksregisteret eller Proff, og ingen konkret uavhengighetsvurdering – selv ikke der det var ytt bistandsarbeid for samme foretak i tidligere år. Revisor begrunnet manglende undersøkelser med at eierne var godt kjente, noe Finanstilsynet avviste som utilstrekkelig.

Det er Finanstilsynets vurdering at også vurderingene og dokumentasjonen for disse vurderingene er overfladiske og ikke bygger på noen reell vurdering av forhold ved foretakene.

Revisor registrerte revisjonsoppdraget for foretak A i Foretaksregisteret samme dag som forespørselen ble mottatt, uten å gjennomføre reell akseptvurdering. Innholdet i telefonsamtalen med forrige revisor ble ikke dokumentert, det ble ikke innhentet skriftlig informasjon eller nummererte brev, og det ble ikke foretatt nettsøk, Proff-søk, innhenting av regnskap eller konferanse med andre partnere. Uavhengighetsvurderingen ble ikke dokumentert utover en standardtekst.

Revisor utførte dermed ingen relevante handlinger utover telefonsamtalen med forrige revisor før revisjonsoppdraget ble akseptert og registrert i Foretaksregisteret. Det er Finanstilsynets konklusjon at aksepten av revisjonsoppdraget er svært mangelfull, ikke er dokumentert, og innebærer en grov overtredelse av regelverket knyttet til aksept.

Akseptskjemaene for foretak B, C og D var fylt ut med positiv konklusjon uten reell substans. Det forelå ingen vurdering av tidligere regnskap, ingen nettsøk, ingen søk i Foretaksregisteret eller Proff, og ingen konkret uavhengighetsvurdering – selv ikke der det var ytt bistandsarbeid for samme foretak i tidligere år. Revisor begrunnet manglende undersøkelser med at eierne var godt kjente, noe Finanstilsynet avviste som utilstrekkelig.

Det er Finanstilsynets vurdering at også vurderingene og dokumentasjonen for disse vurderingene er overfladiske og ikke bygger på noen reell vurdering av forhold ved foretakene.

Selskapets rutiner beskrev krav om partnerkonferanse, google-søk, Proff Forvalt, innhenting av firmaattest og kontakt med forrige revisor, men ingen av disse ble fulgt i praksis. Rutinene manglet dessuten prosedyrer for håndtering av informasjon mottatt etter at et oppdrag er akseptert, slik ISQM 1 punkt 34(d) eksplisitt krever. Internkontrollsystemet var ikke egnet til å avdekke bruddene.

Finanstilsynet mener at selskapet ikke har tilstrekkelige rutiner og retningslinjer for å sikre etterlevelse av regelverket knyttet til aksept, og ikke har internkontrollsystemer som er egnet til å avdekke bruddene som fremgår over.

Selskapets rutiner beskrev krav om partnerkonferanse, google-søk, Proff Forvalt, innhenting av firmaattest og kontakt med forrige revisor, men ingen av disse ble fulgt i praksis. Rutinene manglet dessuten prosedyrer for håndtering av informasjon mottatt etter at et oppdrag er akseptert, slik ISQM 1 punkt 34(d) eksplisitt krever. Internkontrollsystemet var ikke egnet til å avdekke bruddene.

Finanstilsynet mener at selskapet ikke har tilstrekkelige rutiner og retningslinjer for å sikre etterlevelse av regelverket knyttet til aksept, og ikke har internkontrollsystemer som er egnet til å avdekke bruddene som fremgår over.