Tilsynsrapport - regnskapsfører
Finanstilsynet kalte tilbake godkjenningen til en statsautorisert regnskapsfører som var daglig leder, styreleder og eneste oppdragsansvarlige i et lite regnskapsselskap med 35 oppdrag. Tilsynet avdekket grove og systematiske brudd på hvitvaskingsregelverket (manglende risikovurdering, rutiner, KYC og opplæring) samt svikt i internkontroll og oppdragsutførelse.
Tilsynets kontroll av enkeltoppdrag avdekket manglende dokumentasjon og avvik fra god regnskapsføringsskikk. Bruddene var et gjennomgående mønster og ikke enkelttilfeller av glipp.
Pliktbruddene som er avdekket, er så omfattende og gjennomgripende at det ikke kan være tale om unntak fra en ellers forsvarlig oppdragsutførelse og ledelse av virksomheten.
Tilsynets kontroll av enkeltoppdrag avdekket manglende dokumentasjon og avvik fra god regnskapsføringsskikk. Bruddene var et gjennomgående mønster og ikke enkelttilfeller av glipp.
Pliktbruddene som er avdekket, er så omfattende og gjennomgripende at det ikke kan være tale om unntak fra en ellers forsvarlig oppdragsutførelse og ledelse av virksomheten.
Den siste dokumenterte hvitvaskingsopplæringen stammet fra et møte i 2015 under tidligere lovgivning. Deltakeren fra det møtet var ikke lenger ansatt. Ny medarbeider hadde ingen dokumentert opplæring. Finanstilsynet anser bruddet som grovt.
I og med at møtet ble avholdt i 2015, er det tidligere lovgivning som har vært behandlet. Det fremgår også at den ansatte som deltok i dette møtet, utover daglig leder, ikke er den personen som i dag er ansatt som medarbeider i regnskapsselskapet.
Selskapet hadde ikke oppdaterte skriftlige rutiner i samsvar med gjeldende hvitvaskingslov. Rutinene dekket ikke kravene om nærmere undersøkelser, rapportering, behandling av personopplysninger og internkontroll i lovens kapittel 5, 6 og 7.
Som det fremgår av beskrivelsene overfor har regnskapsselskapet aldri fastsatt nye, oppdaterte rutiner i samsvar med gjeldende hvitvaskingslov og kravene der til nærmere undersøkelser, rapportering mv.
Selskapet hadde aldri utarbeidet en risikovurdering tilpasset sin konkrete virksomhet, kundemasse og produkter i samsvar med hvitvaskingsloven som trådte i kraft i 2018. Dette er et grunnleggende krav for rapporteringspliktige.
Tilsynet avdekket en rekke alvorlige brudd på regnskapsførers plikter etter hvitvaskingsregelverket, herunder manglende utarbeidelse av virksomhetsinnrettet risikovurdering, mangelfulle rutiner og manglende utførelse av kundetiltak.
Det var ikke dokumentert at selskapet hadde gjennomført forsvarlig kundekontroll og løpende oppfølging av eksisterende kundeforhold i samsvar med hvitvaskingsloven §§ 10–18. Finanstilsynets kontroll av enkeltoppdrag avdekket konkrete mangler.
Finanstilsynets kontroll av enkeltoppdrag avdekket videre mangler i etterlevelsen av hvitvaskingsregelverket som du er ansvarlig for som oppdragsansvarlig regnskapsfører.
Selskapet hadde ikke en forsvarlig organisering, tilstrekkelige rutiner eller fungerende internkontroll i samsvar med regnskapsførerlovgivningen og forskrift om risikostyring og internkontroll. Rollekonsentrasjonen hos én person (daglig leder, styreleder, eneste oppdragsansvarlige) forsterket risikoen for at systemfeil gikk uoppdaget.
Formålet med tilsynet var å kontrollere om selskapets organisering, rutineopplegg og internkontroll er i samsvar med regnskapsførerlovgivningen, herunder god regnskapsføringsskikk.
Selskapet hadde ikke oppdaterte skriftlige rutiner i samsvar med gjeldende hvitvaskingslov. Rutinene dekket ikke kravene om nærmere undersøkelser, rapportering, behandling av personopplysninger og internkontroll i lovens kapittel 5, 6 og 7.
Som det fremgår av beskrivelsene overfor har regnskapsselskapet aldri fastsatt nye, oppdaterte rutiner i samsvar med gjeldende hvitvaskingslov og kravene der til nærmere undersøkelser, rapportering mv.
Det var ikke dokumentert at selskapet hadde gjennomført forsvarlig kundekontroll og løpende oppfølging av eksisterende kundeforhold i samsvar med hvitvaskingsloven §§ 10–18. Finanstilsynets kontroll av enkeltoppdrag avdekket konkrete mangler.
Finanstilsynets kontroll av enkeltoppdrag avdekket videre mangler i etterlevelsen av hvitvaskingsregelverket som du er ansvarlig for som oppdragsansvarlig regnskapsfører.
Selskapet hadde ikke en forsvarlig organisering, tilstrekkelige rutiner eller fungerende internkontroll i samsvar med regnskapsførerlovgivningen og forskrift om risikostyring og internkontroll. Rollekonsentrasjonen hos én person (daglig leder, styreleder, eneste oppdragsansvarlige) forsterket risikoen for at systemfeil gikk uoppdaget.
Formålet med tilsynet var å kontrollere om selskapets organisering, rutineopplegg og internkontroll er i samsvar med regnskapsførerlovgivningen, herunder god regnskapsføringsskikk.