Anonymt foretak

Tilsynet avdekket ufullstendig dokumentasjon av balansekontoer per 31. desember i de kontrollerte oppdragene, noe som svekker grunnlaget for å verifisere regnskapets korrekthet ved årsavslutning.

Tilsynet avdekket også mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften samt mangler i dokumentasjon av balansekontoer per 31.12 og mangler i perioderapportering til oppdragsgiverne.

En betydelig del av oppdragsporteføljen manglet oppdaterte oppdragsavtaler og fullmakter. Finanstilsynet fremhever dette som spesielt alvorlig da oppdragsavtalen er det rettslige fundamentet for regnskapsoppdraget.

Det er spesielt alvorlig at det ble avdekket at det ikke forelå oppdaterte oppdragsavtaler og fullmakter på store deler av oppdragsporteføljen.

Tilsynet avdekket ufullstendig dokumentasjon av balansekontoer per 31. desember i de kontrollerte oppdragene, noe som svekker grunnlaget for å verifisere regnskapets korrekthet ved årsavslutning.

Tilsynet avdekket også mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften samt mangler i dokumentasjon av balansekontoer per 31.12 og mangler i perioderapportering til oppdragsgiverne.

Til tross for at rutine 2.8.1 for kvalitetskontroll ble oversendt Finanstilsynet i forkant, forelå det ingen dokumentasjon på at oppdragsansvarlig regnskapsfører hadde gjennomført kvalitetssikring for noen av de tre kontrollerte oppdragene (A, B og C). Regnskapsføreren erkjente selv dette under tilsynet. Finanstilsynet anser pliktbruddet som grovt.

Det forelå ingen dokumentasjon som viste at oppdragsansvarlig regnskapsfører hadde gjennomført tilstrekkelig kvalitetssikring for noen av oppdragene som ble kontrollert under tilsynet, noe du også erkjente under tilsynet.

Tilsynet kontrollerte etterlevelsen av hvitvaskingslovens krav i de tre oppdragene, og det er implisert i rapporten at det forelå svakheter. Risikobasert kundekontroll og løpende oppfølging er lovpålagt.

I tillegg er disse oppdragene kontrollert opp mot etterlevelsen av kravene i hvitvaskingsloven.

Foretaket hadde ikke dokumentert løpende identifikasjon av vesentlige risikoer eller gjennomført den lovpålagte årlige gjennomgangen av alle virksomhetsområder.

Risikostyringsforskriften pålegger foretaket en plikt til løpende å identifisere vesentlige risikoer som er knyttet til virksomheten og å gjennomføre nødvendige tiltak for å få risikoene ned på et akseptabelt nivå.

Foretakets kvalitetssikringssystem var datert 30. desember 2020 og ikke oppdatert etter Regnskap Norges kontroller i 2022 og 2023. Operative rutinesamlinger for kundeoppfølging som dokumentet selv refererte til, lot seg ikke fremlegge. Finanstilsynet karakteriserer dette som et grovt brudd.

Finanstilsynet slår fast at foretaket over lang tid ikke har hatt et forsvarlig system for kvalitetsstyring. At slike ikke foreligger anser Finanstilsynet som et grovt brudd på regnskapsførerloven § 4-1.

Tilsynet avdekket at foretaket ikke i tilstrekkelig grad hadde vurdert oppdragsgivernes egne rutiner i de kontrollerte oppdragene, noe som er en del av den pliktige oppdragsutførelsen.

Det er spesielt alvorlig at det ble avdekket at det ikke forelå oppdaterte oppdragsavtaler og fullmakter på store deler av oppdragsporteføljen, mangler i kvalitetssikring av oppdragene og mangler i vurdering av oppdragsgivers rutiner.

Tilsynet kontrollerte etterlevelsen av hvitvaskingslovens krav i de tre oppdragene, og det er implisert i rapporten at det forelå svakheter. Risikobasert kundekontroll og løpende oppfølging er lovpålagt.

I tillegg er disse oppdragene kontrollert opp mot etterlevelsen av kravene i hvitvaskingsloven.

En betydelig del av oppdragsporteføljen manglet oppdaterte oppdragsavtaler og fullmakter. Finanstilsynet fremhever dette som spesielt alvorlig da oppdragsavtalen er det rettslige fundamentet for regnskapsoppdraget.

Det er spesielt alvorlig at det ble avdekket at det ikke forelå oppdaterte oppdragsavtaler og fullmakter på store deler av oppdragsporteføljen.

Foretaket hadde ikke dokumentert løpende identifikasjon av vesentlige risikoer eller gjennomført den lovpålagte årlige gjennomgangen av alle virksomhetsområder.

Risikostyringsforskriften pålegger foretaket en plikt til løpende å identifisere vesentlige risikoer som er knyttet til virksomheten og å gjennomføre nødvendige tiltak for å få risikoene ned på et akseptabelt nivå.

Foretakets kvalitetssikringssystem var datert 30. desember 2020 og ikke oppdatert etter Regnskap Norges kontroller i 2022 og 2023. Operative rutinesamlinger for kundeoppfølging som dokumentet selv refererte til, lot seg ikke fremlegge. Finanstilsynet karakteriserer dette som et grovt brudd.

Finanstilsynet slår fast at foretaket over lang tid ikke har hatt et forsvarlig system for kvalitetsstyring. At slike ikke foreligger anser Finanstilsynet som et grovt brudd på regnskapsførerloven § 4-1.

Til tross for at rutine 2.8.1 for kvalitetskontroll ble oversendt Finanstilsynet i forkant, forelå det ingen dokumentasjon på at oppdragsansvarlig regnskapsfører hadde gjennomført kvalitetssikring for noen av de tre kontrollerte oppdragene (A, B og C). Regnskapsføreren erkjente selv dette under tilsynet. Finanstilsynet anser pliktbruddet som grovt.

Det forelå ingen dokumentasjon som viste at oppdragsansvarlig regnskapsfører hadde gjennomført tilstrekkelig kvalitetssikring for noen av oppdragene som ble kontrollert under tilsynet, noe du også erkjente under tilsynet.

Tilsynet avdekket at foretaket ikke i tilstrekkelig grad hadde vurdert oppdragsgivernes egne rutiner i de kontrollerte oppdragene, noe som er en del av den pliktige oppdragsutførelsen.

Det er spesielt alvorlig at det ble avdekket at det ikke forelå oppdaterte oppdragsavtaler og fullmakter på store deler av oppdragsporteføljen, mangler i kvalitetssikring av oppdragene og mangler i vurdering av oppdragsgivers rutiner.

Foretaket hadde mangler i sin perioderapportering til oppdragsgiverne i de kontrollerte oppdragene, noe som innebærer at kundene ikke fikk tilstrekkelig løpende informasjon om regnskapsstatus.

Tilsynet avdekket også mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften samt mangler i dokumentasjon av balansekontoer per 31.12 og mangler i perioderapportering til oppdragsgiverne.