Anonymt foretak

Finanstilsynets kontroll av enkeltoppdragene avdekket vesentlige mangler ved avstemming og dokumentasjon av balanseposter i alle tre kontrollerte oppdrag (A–C). Feilene ble ikke fanget opp av foretaket fordi det verken hadde rutiner for utførelse av oppdrag eller rutiner for at oppdragsansvarlig gjennomfører kvalitetskontroll.

Finanstilsynets kontroll av enkeltoppdrag viste at det var vesentlige mangler ved blant annet avstemming/dokumentasjon av balanseposter, gjennomgang av oppdragsgivers rutiner og rapportering.

Finanstilsynets kontroll av enkeltoppdragene avdekket vesentlige mangler ved avstemming og dokumentasjon av balanseposter i alle tre kontrollerte oppdrag (A–C). Feilene ble ikke fanget opp av foretaket fordi det verken hadde rutiner for utførelse av oppdrag eller rutiner for at oppdragsansvarlig gjennomfører kvalitetskontroll.

Finanstilsynets kontroll av enkeltoppdrag viste at det var vesentlige mangler ved blant annet avstemming/dokumentasjon av balanseposter, gjennomgang av oppdragsgivers rutiner og rapportering.

Oppdragsansvarlig regnskapsfører utførte ikke reell kvalitetssikring av de tre kontrollerte oppdragene. Fremlagt dokumentasjon besto av et Excel-skjema med datoer i kontrollfelter, men uten angivelse av hvem som utførte kontrollene, hva som ble kontrollert eller om avvik ble avdekket. Tilsynet avdekket vesentlige mangler i samtlige oppdrag: manglende/mangelfull balansepostdokumentasjon, ufullstendig gjennomgang av oppdragsgivers interne rutiner, og svikt i rapportering til oppdragsgiver. Regnskapsføreren opplyste at han hadde vært lite involvert i virksomheten.

Det ble under tilsynet fremlagt Excel-skjema som lister opp kontrollområdene som er inntatt i GRFS pkt. 5.2. Det er for hvert område lagt inn en dato, enten oktober 2023 eller mars 2024, som skal bekrefte at kvalitetssikringen er gjennomført. Det fremgår ikke hvem som har utført kontrollene, hva som faktisk er kontrollert eller om det er avdekket avvik.

Regnskapsførerens eget enkeltpersonforetak, som drev parallell regnskapsvirksomhet, var ikke registrert i Foretaksregisteret. Registreringsplikten er en grunnpilar i det offentlige tilsynssystemet og skal beskytte oppdragsgiverne. Lovbruddet danner selvstendig grunnlag for tilbakekall.

Du har ikke registrert enkeltpersonforetaket i Foretaksregisteret. Dette er overtredelse av regnskapsførerloven § 1-2 fjerde ledd.

Det ble avdekket at lovpålagte kontroller etter hvitvaskingsregelverket ikke var fullstendig gjennomført i oppdragene. Hvitvaskingsregelverket stiller absolutte krav til risikobasert kundekontroll og løpende overvåkning, og manglende etterlevelse er i seg selv tilstrekkelig grunnlag for alvorlige sanksjoner.

Det var heller ikke fullstendighet i kontroller som skal gjennomføres etter hvitvaskingsregelverket.

Foretaket manglet en fungerende kvalitetsstyringsrutine. Det fantes et dokument om kvalitetsmål og -strategi, men ingen konkrete rutiner for hvordan regnskapsoppdragene skulle utføres, kontrolleres og dokumenteres. Det forelå heller ingen skriftlig avtale mellom foretaket og den innleide kvalitetsstyringsansvarlige. Arbeid ble utkontraktert til medarbeidere i Pakistan uten tilstrekkelige kompenserende kontrollrutiner. Foretaket bekreftet under tilsynet at det ikke hadde skriftlige rutiner og retningslinjer for hele regnskapsvirksomheten.

Foretaket har fremlagt en rutine som beskriver kvalitetsmål og -strategi, men har ikke fremlagt en kvalitetsstyringsrutine eller en rutine som viser hvordan kvalitetssikring av regnskapsoppdragene skal gjennomføres og dokumenteres. Foretaket har heller ikke fremlagt noen avtale mellom foretaket og den innleide kvalitetsstyringsansvarlige.

Regnskapsførerens enkeltpersonforetak hadde ikke valgt revisor for regnskapsvirksomheten, slik revisorloven krever. Revisjonsplikten er absolutt og ikke valgfri for foretak som driver konsesjonspliktig regnskapsvirksomhet.

Du har ikke valgt revisor for regnskapsvirksomheten i enkeltpersonforetaket. Dette er overtredelse av revisorloven

Regnskapsførerens eget enkeltpersonforetak, som drev parallell regnskapsvirksomhet, var ikke registrert i Foretaksregisteret. Registreringsplikten er en grunnpilar i det offentlige tilsynssystemet og skal beskytte oppdragsgiverne. Lovbruddet danner selvstendig grunnlag for tilbakekall.

Du har ikke registrert enkeltpersonforetaket i Foretaksregisteret. Dette er overtredelse av regnskapsførerloven § 1-2 fjerde ledd.

Regnskapsførerens eget enkeltpersonforetak var ikke registrert i Regnskapsførerregisteret, til tross for at det drev konsesjonspliktig regnskapsvirksomhet. Manglende registrering innebærer at foretaket ikke er underlagt offentlig tilsyn, noe som undergraver tilliten til regnskapsførerbransjen.

Du har ikke registrert enkeltpersonforetaket i Regnskapsførerregisteret. Dette er overtredelse av regnskapsførerloven § 2-5.

Foretaket manglet en fungerende kvalitetsstyringsrutine. Det fantes et dokument om kvalitetsmål og -strategi, men ingen konkrete rutiner for hvordan regnskapsoppdragene skulle utføres, kontrolleres og dokumenteres. Det forelå heller ingen skriftlig avtale mellom foretaket og den innleide kvalitetsstyringsansvarlige. Arbeid ble utkontraktert til medarbeidere i Pakistan uten tilstrekkelige kompenserende kontrollrutiner. Foretaket bekreftet under tilsynet at det ikke hadde skriftlige rutiner og retningslinjer for hele regnskapsvirksomheten.

Foretaket har fremlagt en rutine som beskriver kvalitetsmål og -strategi, men har ikke fremlagt en kvalitetsstyringsrutine eller en rutine som viser hvordan kvalitetssikring av regnskapsoppdragene skal gjennomføres og dokumenteres. Foretaket har heller ikke fremlagt noen avtale mellom foretaket og den innleide kvalitetsstyringsansvarlige.

Oppdragsansvarlig regnskapsfører utførte ikke reell kvalitetssikring av de tre kontrollerte oppdragene. Fremlagt dokumentasjon besto av et Excel-skjema med datoer i kontrollfelter, men uten angivelse av hvem som utførte kontrollene, hva som ble kontrollert eller om avvik ble avdekket. Tilsynet avdekket vesentlige mangler i samtlige oppdrag: manglende/mangelfull balansepostdokumentasjon, ufullstendig gjennomgang av oppdragsgivers interne rutiner, og svikt i rapportering til oppdragsgiver. Regnskapsføreren opplyste at han hadde vært lite involvert i virksomheten.

Det ble under tilsynet fremlagt Excel-skjema som lister opp kontrollområdene som er inntatt i GRFS pkt. 5.2. Det er for hvert område lagt inn en dato, enten oktober 2023 eller mars 2024, som skal bekrefte at kvalitetssikringen er gjennomført. Det fremgår ikke hvem som har utført kontrollene, hva som faktisk er kontrollert eller om det er avdekket avvik.

Det ble avdekket svikt i rapporteringen til oppdragsgiver i de kontrollerte oppdragene. Manglende rapportering er blant de vesentligste pliktene i regnskapsprosessen og svekker kvaliteten av regnskapsinformasjonen, noe som er alvorlig for oppdragsgiverne og andre brukere.

vesentligste pliktene i regnskapsprosessen og svekker kvaliteten av regnskapsinformasjonen. Dette er alvorlig både for oppdragsgiverne og andre brukere av regnskapsinformasjonen. Bruddet er derfor grovt.