PricewaterhouseCoopers AS

Omfanget av leverte tilleggstjenester til en revisjonsklient gikk utover godkjenningen i dokumenterte uavhengighetsvurderinger. Det forelå svikt i internkontrollen som var ment å sikre etterlevelse av revisorlovens uavhengighetsbestemmelser.

Omfanget av leverte tilleggstjenester til en revisjonsklient gikk utover godkjenning i dokumenterte uavhengighetsvurderinger. Det forelå svikt i internkontrollen som var ment å sikre etterlevelse av revisorlovens uavhengighetsbestemmelser. PwC har iverksatt tiltak.

Rotasjon av oppdragsansvarlig konsernrevisor på ett av de kontrollerte revisjonsoppdragene ble ikke gjennomført i samsvar med revisorlovens krav.

Rotasjon av oppdragsansvarlig konsernrevisor på ett av de kontrollerte revisjonsoppdrag ble ikke gjennomført i samsvar med revisorlovens krav. Rotasjon må gjennomføres på første egnede tidspunkt.

Revisjonshandlingene PwC utførte for bekreftelse av finansiell informasjon i et prospekt holdt ikke den kvalitet som aktuelle revisjonsstandarder krever. PwC avdekket selv mangelfulle forespørsler og analytiske kontrollhandlinger samt manglende utførelse av vesentlige tiltak for kvalitetssikring.

PwC avdekket ved sin egen gjennomgang av utført forenklet revisorkontroll mangelfulle forespørsler og analytiske kontrollhandlinger og manglende utførelse av vesentlige tiltak for kvalitetssikring.

PwC's risikovurderinger av egen virksomhet og av kunder, samt rutiner og utførte kundetiltak på anti-hvitvaskingsområdet, oppfyller ikke lovens krav. Finanstilsynet vurderer om det skal fattes vedtak om overtredelsesgebyr.

PwC's risikovurderinger av egen virksomhet og av kunde, samt rutiner og utførte kundetiltak på anti-hvitvaskingsområdet oppfyller ikke lovens krav. Tilsynet har avdekket at revisjonsselskapet ikke har oppfylt virksomhetens plikter etter hvitvaskingsloven på en måte som kan danne grunnlag for vedtak om overtredelsesgebyr, jf. hvitvaskingsloven § 49.

Svakheter i avtaleverk for utkontraktert IKT-virksomhet medfører at PwC ikke har sørget for nødvendig adgang til innsyn og kontroll. Revisjonsselskapets retningslinjer og rutiner for systemeierskap, rollebeskrivelser og sikkerhetstesting av IKT-systemer må klargjøres.

Svakheter i avtaleverk for utkontraktert IKT-virksomhet medfører at PwC ikke har sørget for nødvendig adgang til innsyn og kontroll med utkontraktert virksomhet i samsvar med krav fastsatt i risikostyringsforskriften.

PwC's risikovurderinger av egen virksomhet og av kunder, samt rutiner og utførte kundetiltak på anti-hvitvaskingsområdet, oppfyller ikke lovens krav. Finanstilsynet vurderer om det skal fattes vedtak om overtredelsesgebyr.

PwC's risikovurderinger av egen virksomhet og av kunde, samt rutiner og utførte kundetiltak på anti-hvitvaskingsområdet oppfyller ikke lovens krav. Tilsynet har avdekket at revisjonsselskapet ikke har oppfylt virksomhetens plikter etter hvitvaskingsloven på en måte som kan danne grunnlag for vedtak om overtredelsesgebyr, jf. hvitvaskingsloven § 49.

PwC's risikovurderinger av egen virksomhet og av kunder, samt rutiner og utførte kundetiltak på anti-hvitvaskingsområdet, oppfyller ikke lovens krav. Finanstilsynet vurderer om det skal fattes vedtak om overtredelsesgebyr.

PwC's risikovurderinger av egen virksomhet og av kunde, samt rutiner og utførte kundetiltak på anti-hvitvaskingsområdet oppfyller ikke lovens krav. Tilsynet har avdekket at revisjonsselskapet ikke har oppfylt virksomhetens plikter etter hvitvaskingsloven på en måte som kan danne grunnlag for vedtak om overtredelsesgebyr, jf. hvitvaskingsloven § 49.

Finanstilsynet legger til grunn at alle revisjonsoppdrag som gjelder foretak av allmenn interesse skal underlegges oppdragskontroll, men revisjonsselskapets retningslinjer reflekterer ikke dette fullt ut og mangler konkretisering for øvrige oppdrag.

Finanstilsynet legger til grunn at alle revisjonsoppdrag som gjelder foretak av allmenn interesse skal underlegges oppdragskontroll, og revisjonsselskapets retningslinjer må oppdateres tilsvarende. Retningslinjer for oppdragskontroll bør konkretiseres med hensyn til hvilke øvrige oppdrag som skal underlegges oppdragskontroll.