Tax Consulting AS

Det ble avdekket uoverensstemmelse mellom selskapets interne oppdragsoversikt og hva som var registrert i Brønnøysundregistrene. Regnskapsførerforskriften pålegger regnskapsfører å melde fra til Enhetsregisteret ved påtak og opphør av oppdrag. Manglende ajourføring svekker offentlig tilsyn og muligheten for interessenter til å verifisere oppdragsansvarlig.

Det ble under tilsynet avdekket avvik mellom selskapets egen oversikt over oppdrag og det som er registrert i Enhetsregisteret ut fra den oversikten Finanstilsynet har innhentet fra Enhetsregisteret i forkant av tilsynet.

Regnskapsloven krever at årsregnskapet fastsettes innen seks måneder etter regnskapsårets slutt (senest 30. juni). Tax Consulting AS fastsatte sitt årsregnskap for 2021 først 15. juli 2022, i strid med lovkravet. Finanstilsynet konstaterte lovbruddet og la til grunn at selskapet ville overholde fristen for etterfølgende år.

Det fremkommer av det innsendte årsregnskapet for 2021 at dette er fastsatt 15. juli 2022. Finanstilsynet konstaterer at det foreligger brudd på regnskapsloven § 3-1 første ledd.

Selskapet hadde ikke gjennomført tilstrekkelige kundetiltak i henhold til hvitvaskingsloven. Konkret ble det avdekket utilstrekkelig kontroll og bekreftelse av reelle rettighetshavere (§ 13 andre ledd) og mangelfulle prosedyrer for bekreftelse av identitet på fysiske personer, herunder representanter som handler på vegne av kunder (§ 12 andre ledd). Selskapet opplyste i tilsvar at hvitvaskingsrutiner var oppdatert. Funnet utløste overtredelsesgebyr.

Finanstilsynet legger til grunn at regnskapsselskapet ikke i tilstrekkelig grad har kontrollert reelle rettighetshavere ved at det ikke er gjort tilstrekkelige undersøkelser for å få bekreftet hvem som er de faktiske reelle rettighetshaverne, herunder at de opplysninger som blir gitt fra oppdragsgiver ved etablering av kundeforholdet er korrekte.

Det ble avdekket uoverensstemmelse mellom selskapets interne oppdragsoversikt og hva som var registrert i Brønnøysundregistrene. Regnskapsførerforskriften pålegger regnskapsfører å melde fra til Enhetsregisteret ved påtak og opphør av oppdrag. Manglende ajourføring svekker offentlig tilsyn og muligheten for interessenter til å verifisere oppdragsansvarlig.

Det ble under tilsynet avdekket avvik mellom selskapets egen oversikt over oppdrag og det som er registrert i Enhetsregisteret ut fra den oversikten Finanstilsynet har innhentet fra Enhetsregisteret i forkant av tilsynet.

Oppdragsansvarlig skal minst én gang årlig gjennomføre strukturert kvalitetskontroll per oppdrag, inkludert kontroll av oppdragsavtale, fullmakter, avstemminger, årsoppgjørshandlinger, rapportering og fremdriftsoversikt (GRFS pkt. 7.1). Kontrollen skal dokumenteres (GRFS pkt. 7.4). Selskapet hadde ikke gjennomført denne kontrollen, og det forelå ingen dokumentasjon. Plikten gjelder uavhengig av antall ansatte. Funnet utløste overtredelsesgebyr (sammen med KYC-bruddet).

Det ble opplyst under tilsynet at regnskapsselskapet ikke har gjennomført årlig overordnet intern kontroll på oppdragsnivå. At slik kontroll ikke ble gjennomført ble også bekreftet ved gjennomgang av enkeltoppdrag.

Selskapet hadde ikke gjennomført tilstrekkelige kundetiltak i henhold til hvitvaskingsloven. Konkret ble det avdekket utilstrekkelig kontroll og bekreftelse av reelle rettighetshavere (§ 13 andre ledd) og mangelfulle prosedyrer for bekreftelse av identitet på fysiske personer, herunder representanter som handler på vegne av kunder (§ 12 andre ledd). Selskapet opplyste i tilsvar at hvitvaskingsrutiner var oppdatert. Funnet utløste overtredelsesgebyr.

Finanstilsynet legger til grunn at regnskapsselskapet ikke i tilstrekkelig grad har kontrollert reelle rettighetshavere ved at det ikke er gjort tilstrekkelige undersøkelser for å få bekreftet hvem som er de faktiske reelle rettighetshaverne, herunder at de opplysninger som blir gitt fra oppdragsgiver ved etablering av kundeforholdet er korrekte.

Regnskapsselskapet hadde ikke hatt systematisk rutine for å inngå skriftlige oppdragsavtaler ved oppstart av nye oppdrag. I 2021–2022 ble porteføljen gjennomgått og avtaler inngått i ettertid. Ved tilsynet var alle oppdrag dekket av avtaler. Finanstilsynet ga alvorlig merknad uten formell sanksjon.

Det ble opplyst under tilsynet at regnskapsselskapet tidligere ikke har hatt en rutine for at det systematisk ble inngått oppdragsavtale med oppdragsgiverne ved oppstart av oppdraget.

Oppdragsansvarlig skal minst én gang årlig gjennomføre strukturert kvalitetskontroll per oppdrag, inkludert kontroll av oppdragsavtale, fullmakter, avstemminger, årsoppgjørshandlinger, rapportering og fremdriftsoversikt (GRFS pkt. 7.1). Kontrollen skal dokumenteres (GRFS pkt. 7.4). Selskapet hadde ikke gjennomført denne kontrollen, og det forelå ingen dokumentasjon. Plikten gjelder uavhengig av antall ansatte. Funnet utløste overtredelsesgebyr (sammen med KYC-bruddet).

Det ble opplyst under tilsynet at regnskapsselskapet ikke har gjennomført årlig overordnet intern kontroll på oppdragsnivå. At slik kontroll ikke ble gjennomført ble også bekreftet ved gjennomgang av enkeltoppdrag.