Tilsynsrapport og vedtak om tilbakekall som statsautorisert revisor og statsautorisert regnskapsfører
Finanstilsynet tilbakekalte godkjenningene til en person med dobbel autorisasjon som statsautorisert revisor og statsautorisert regnskapsfører, etter å ha avdekket systematiske og grove pliktbrudd på tvers av minst fem foretak vedkommende var daglig leder og styreleder i. Bruddene omfattet manglende etterlevelse av selskapslovgivningen, ikke rettidig innsending av årsregnskap, manglende rapportering og betaling av offentlige avgifter, mangelfull risikostyring og brudd på bokføringsloven. I tillegg var likviditetskravet ikke oppfylt.
Det ble avdekket brudd på bokføringsloven i revisjonsselskapet. Finanstilsynet har ikke vurdert dette som grovt alene, men det inngår i den samlede vurderingen av grove overtredelser.
Brudd på bokføringsloven i revisjonsselskapet
Årsregnskap ble ikke levert rettidig for revisjonsselskapet og regnskapsforetaket. Finanstilsynet har vurdert dette som et grovt pliktbrudd.
Ikke rettidig innsending av årsregnskap for revisjonsselskapet og regnskapsforetaket
Mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften (22.09.2008) i revisjonsforetaket, herunder mangler i vurdering av kapasitet og manglende korrigerende tiltak gjennom flere år. Daglig leder gjennomførte ikke løpende risikovurderinger og fremla ikke samlet risikovurdering for styret minst én gang per år, jf. §§ 4 og 8. Finanstilsynet har vurdert dette som et grovt pliktbrudd.
Mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften, herunder mangler i vurdering av kapasitet og manglende tiltak gjennom flere år i revisjonsforetaket.
Vedkommende ivaretok ikke sine plikter som daglig leder og styreleder etter aksjeloven § 6-14, herunder å sørge for at selskapets regnskap var i samsvar med lov og forskrifter og at formuesforvaltningen var ordnet på en betryggende måte. Dette gjelder samtlige foretak vedkommende var ansvarlig for.
Manglende etterlevelse av plikter etter selskapslovgivningen i samtlige foretak
Mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften (22.09.2008) i revisjonsforetaket, herunder mangler i vurdering av kapasitet og manglende korrigerende tiltak gjennom flere år. Daglig leder gjennomførte ikke løpende risikovurderinger og fremla ikke samlet risikovurdering for styret minst én gang per år, jf. §§ 4 og 8. Finanstilsynet har vurdert dette som et grovt pliktbrudd.
Mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften, herunder mangler i vurdering av kapasitet og manglende tiltak gjennom flere år i revisjonsforetaket.
Mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften (22.09.2008) i revisjonsforetaket, herunder mangler i vurdering av kapasitet og manglende korrigerende tiltak gjennom flere år. Daglig leder gjennomførte ikke løpende risikovurderinger og fremla ikke samlet risikovurdering for styret minst én gang per år, jf. §§ 4 og 8. Finanstilsynet har vurdert dette som et grovt pliktbrudd.
Mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften, herunder mangler i vurdering av kapasitet og manglende tiltak gjennom flere år i revisjonsforetaket.
Foretakene ble gjentatte ganger og over tid ilagt gebyrer som følge av ikke-oppfyllelse eller ikke rettidig oppfyllelse av plikter. Flere av gebyrene ble ikke betalt på forfallstidspunktet. Dette innebærer at vedkommende ikke var i stand til å dekke sine forpliktelser etter hvert som de forfalt, jf. revisorloven § 3-4 første ledd bokstav b og regnskapsførerloven § 3-3 første ledd bokstav b. Likviditetskravet er et selvstendig tilbakekallsgrunnlag.
De foretakene du har drevet virksomhet i har flere ganger og over tid blitt ilagt gebyrer som følge av ikke-oppfyllelse eller ikke rettidig oppfyllelse av plikter, og flere av gebyrene ble ikke betalt på forfallstidspunktet. Dette gjelder blant annet forsinkelsesgebyr etter regnskapsloven
Vedkommende ivaretok ikke sine plikter som daglig leder og styreleder etter aksjeloven § 6-14, herunder å sørge for at selskapets regnskap var i samsvar med lov og forskrifter og at formuesforvaltningen var ordnet på en betryggende måte. Dette gjelder samtlige foretak vedkommende var ansvarlig for.
Manglende etterlevelse av plikter etter selskapslovgivningen i samtlige foretak
Årsregnskap ble ikke innsendt rettidig, og offentlige avgifter ble ikke rapportert og betalt rettidig for de øvrige foretakene (utover revisjonsselskapet og regnskapsforetaket) som vedkommende er ansvarlig for. Finanstilsynet har ikke vurdert disse som grove alene, men de inngår i den samlede vurderingen.
Ikke rettidig innsending av årsregnskap for øvrige foretak du er ansvarlig for Ikke rettidig rapportering og betaling av offentlige avgifter for øvrige foretak du er ansvarlig for
Offentlige avgifter — herunder skatter og MVA — ble hverken rapportert eller betalt innen fristen for revisjonsselskapet og regnskapsforetaket. Forsinkelsesgebyrer ble ilagt gjentatte ganger og ble ikke betalt ved forfall. Finanstilsynet har vurdert dette som et grovt pliktbrudd.
Ikke rettidig rapportering og betaling av offentlige avgifter for revisjonsselskapet og regnskapsforetaket
Årsregnskap ble ikke levert rettidig for revisjonsselskapet og regnskapsforetaket. Finanstilsynet har vurdert dette som et grovt pliktbrudd.
Ikke rettidig innsending av årsregnskap for revisjonsselskapet og regnskapsforetaket