Anonymt foretak

Det manglet lovpålagte avstemminger i de kontrollerte oppdragene. Avstemminger er en bærebjelke i løpende regnskapsføring og et krav i GRFS. Regnes som et grovt pliktbrudd isolert sett.

Manglende lovpålagte avstemminger

For oppdrag D og E var interne rutiner hos klientene vurdert som 'IG' (ikke godkjent) i sjekklisten for skattetrekkskonto, yrkesskadeforsikring og OTP, men det forelå ingen dokumentasjon på at forholdene var tatt opp med oppdragsgiver. Dette er symptomatisk for hele virksomheten – rutiner ble delvis fulgt på papiret, men uten reell substans eller oppfølging.

For oppdrag D er forhold rundt skattetrekkskonto, yrkesskadeforsikring og OTP vurdert til "IG" og at det må følges opp. Det foreligger imidlertid ingen dokumentasjon på at forholdene er tatt opp med oppdragsgiver. Tilsvarende mangel foreligger for oppdrag E.

Regnskapsselskapet etterlevde ikke hvitvaskingslovens krav til risikobasert kundekontroll (KYC), løpende oppfølging og rapporteringsplikt. Manglende etterlevelse av hvitvaskingsregelverket er et av de mest alvorlige funnene Finanstilsynet kan gjøre og regnes som et grovt pliktbrudd isolert sett.

Manglende etterlevelse av hvitvaskingsregelverket

Foretaket hadde ikke tilfredsstillende systemer for å sikre kvalitet og konsistens i oppdragsutførelsen. Manglende overordnet internkontroll på oppdragsnivå regnes som et grovt pliktbrudd isolert sett.

Manglende overordnet intern kontroll på oppdragsnivå

I tillegg til de grove pliktbruddene avdekket tilsynet manglende registrering i Enhetsregisteret, mangelfull kapasitetsvurdering, manglende tidsregistrering, utilstrekkelig risikovurdering etter risikostyringsforskriften og manglende etterlevelse av selskapslovgivning. Disse pliktbruddene er ikke grove isolert sett, men bidrar samlet til å dokumentere et mønster av alvorlig svikt.

Manglende etterlevelse av plikter etter selskapslovgivningen; Mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften; Manglende rutiner; Manglende registrering i Enhetsregisteret; Mangler i vurdering av kapasitet; Manglende registrering av medgått tid

I tillegg til de grove pliktbruddene avdekket tilsynet manglende registrering i Enhetsregisteret, mangelfull kapasitetsvurdering, manglende tidsregistrering, utilstrekkelig risikovurdering etter risikostyringsforskriften og manglende etterlevelse av selskapslovgivning. Disse pliktbruddene er ikke grove isolert sett, men bidrar samlet til å dokumentere et mønster av alvorlig svikt.

Manglende etterlevelse av plikter etter selskapslovgivningen; Mangelfull etterlevelse av risikostyringsforskriften; Manglende rutiner; Manglende registrering i Enhetsregisteret; Mangler i vurdering av kapasitet; Manglende registrering av medgått tid

Regnskapsselskapet etterlevde ikke hvitvaskingslovens krav til risikobasert kundekontroll (KYC), løpende oppfølging og rapporteringsplikt. Manglende etterlevelse av hvitvaskingsregelverket er et av de mest alvorlige funnene Finanstilsynet kan gjøre og regnes som et grovt pliktbrudd isolert sett.

Manglende etterlevelse av hvitvaskingsregelverket

Årsregnskapene for regnskapsårene 2018 og 2021 ble ikke sendt inn rettidig. Dette er et grunnleggende krav som direkte undergraver tilliten til regnskapssystemet og regnes som et grovt pliktbrudd isolert sett.

Ikke rettidig innsending av årsregnskapene for 2018 og 2021

Oppdragsavtalene var ufullstendige eller manglet for de kontrollerte oppdragene. Dette svekker klargjøringen av ansvar mellom regnskapsfører og oppdragsgiver og regnes som et grovt pliktbrudd isolert sett.

Mangler i oppdragsavtaler

Foretaket hadde ikke tilfredsstillende systemer for å sikre kvalitet og konsistens i oppdragsutførelsen. Manglende overordnet internkontroll på oppdragsnivå regnes som et grovt pliktbrudd isolert sett.

Manglende overordnet intern kontroll på oppdragsnivå

For oppdrag D og E var interne rutiner hos klientene vurdert som 'IG' (ikke godkjent) i sjekklisten for skattetrekkskonto, yrkesskadeforsikring og OTP, men det forelå ingen dokumentasjon på at forholdene var tatt opp med oppdragsgiver. Dette er symptomatisk for hele virksomheten – rutiner ble delvis fulgt på papiret, men uten reell substans eller oppfølging.

For oppdrag D er forhold rundt skattetrekkskonto, yrkesskadeforsikring og OTP vurdert til "IG" og at det må følges opp. Det foreligger imidlertid ingen dokumentasjon på at forholdene er tatt opp med oppdragsgiver. Tilsvarende mangel foreligger for oppdrag E.

Oppdragsgiverne ble ikke holdt løpende informert om regnskapsstatus gjennom perioderapportering. Uteblitt rapportering er et tillitsbrudd og kontraktsbrudd, og regnes som et grovt pliktbrudd isolert sett.

Manglende perioderapportering

Offentlige avgifter ble ikke betalt rettidig på vegne av oppdragsgiverne. Dette kan medføre rentebelastninger og gebyrer for klientene og er et klart brudd på oppdragsansvaret. Regnes som et grovt pliktbrudd isolert sett.

Ikke rettidig betaling av offentlige avgifter

Årsregnskapene for regnskapsårene 2018 og 2021 ble ikke sendt inn rettidig. Dette er et grunnleggende krav som direkte undergraver tilliten til regnskapssystemet og regnes som et grovt pliktbrudd isolert sett.

Ikke rettidig innsending av årsregnskapene for 2018 og 2021