Anonymt foretak

Der klientmidler fra eiendomsmeglingsvirksomheten ikke var adskilt fra øvrige klientmidler i advokatvirksomheten, ble det ikke konsekvent tatt forbehold eller presisering i uttalelsen til Tilsynsrådet for advokatvirksomhet. Finanstilsynet fremhever viktigheten av å påse at klientmidlene håndteres i samsvar med krav til beskyttelse av disse.

Der det skulle ha vært tatt forbehold eller presisering, er det gitt en forklaring. Finanstilsynet har ikke fulgt opp dette ytterligere, men fremhever her viktigheten av å påse at klientmidlene håndteres i samsvar med krav til beskyttelse av disse.

Revisorene hevder å ha vært kjent med særreglene for advokater med eiendomsmeglingsrett, men dette fremkommer bare i varierende grad av revisjonsdokumentasjonen for 2016. Kunnskap om regelverk som ikke er sporbar i arbeidspapirene, er ikke tilstrekkelig etter god revisjonsskikk.

Revisorene opplyser i sine svar at samtlige av revisorene var kjent med reglene, men at dette i varierende grad fremkommer av revisjonsdokumentasjonen.

Revisorene opplyser å være kjent med rapporteringsplikten til Finanstilsynet ved alvorlige forhold, herunder mangler i håndtering av klientmidler, men dette fremkommer bare i varierende grad av revisjonsdokumentasjonen for 2016.

I likhet med svarene på spørsmål 1, opplyser revisorene å være kjent med den nevnte rapporteringsplikten, men at dette i varierende grad fremkommer av revisjonsdokumentasjonen. Flere av revisorene opplyser at det ikke har vært forhold å rapportere for 2016.

De fleste revisorene hadde ikke sendt nummererte brev til advokatfirmaene ved avdekkede brudd på bokføringsreglene knyttet til klientmidler fra eiendomsmeglingsvirksomhet. Finanstilsynet understreker at denne kommunikasjonsplikten er lovpålagt og ikke skjønnsmessig.

De fleste revisorene svarer at de ikke har sendt nummererte brev knyttet til brudd på bokføringsreglene. Formålet med spørsmålet var å understreke viktigheten av at denne plikten følges opp der det er aktuelt.

Der klientmidler fra eiendomsmeglingsvirksomheten ikke var adskilt fra øvrige klientmidler i advokatvirksomheten, ble det ikke konsekvent tatt forbehold eller presisering i uttalelsen til Tilsynsrådet for advokatvirksomhet. Finanstilsynet fremhever viktigheten av å påse at klientmidlene håndteres i samsvar med krav til beskyttelse av disse.

Der det skulle ha vært tatt forbehold eller presisering, er det gitt en forklaring. Finanstilsynet har ikke fulgt opp dette ytterligere, men fremhever her viktigheten av å påse at klientmidlene håndteres i samsvar med krav til beskyttelse av disse.

De færreste revisorene hadde tatt forbehold eller presisering i revisjonsberetningen knyttet til ledelsens plikt til ordentlig registrering og dokumentasjon, til tross for at klientenes årsoppgaver viste avvik.

De færreste opplyser at det er tatt forbehold knyttet til dokumentasjon og registrering av regnskapsopplysninger.

Revisorene hevder å ha vært kjent med særreglene for advokater med eiendomsmeglingsrett, men dette fremkommer bare i varierende grad av revisjonsdokumentasjonen for 2016. Kunnskap om regelverk som ikke er sporbar i arbeidspapirene, er ikke tilstrekkelig etter god revisjonsskikk.

Revisorene opplyser i sine svar at samtlige av revisorene var kjent med reglene, men at dette i varierende grad fremkommer av revisjonsdokumentasjonen.

Revisorene opplyser å være kjent med rapporteringsplikten til Finanstilsynet ved alvorlige forhold, herunder mangler i håndtering av klientmidler, men dette fremkommer bare i varierende grad av revisjonsdokumentasjonen for 2016.

I likhet med svarene på spørsmål 1, opplyser revisorene å være kjent med den nevnte rapporteringsplikten, men at dette i varierende grad fremkommer av revisjonsdokumentasjonen. Flere av revisorene opplyser at det ikke har vært forhold å rapportere for 2016.

De fleste revisorene hadde ikke sendt nummererte brev til advokatfirmaene ved avdekkede brudd på bokføringsreglene knyttet til klientmidler fra eiendomsmeglingsvirksomhet. Finanstilsynet understreker at denne kommunikasjonsplikten er lovpålagt og ikke skjønnsmessig.

De fleste revisorene svarer at de ikke har sendt nummererte brev knyttet til brudd på bokføringsreglene. Formålet med spørsmålet var å understreke viktigheten av at denne plikten følges opp der det er aktuelt.

Ikke alle revisjonsfirmaer hadde retningslinjer eller rutiner som krevde kontroll mot Finanstilsynets konsesjonsregister for å verifisere at aktuelle advokater har personlig rett til å drive eiendomsmegling. De som manglet slike rutiner bekreftet at de ville innføre disse fra revisjonen for 2017.

De fleste av revisorene svarer at de har slike retningslinjer. De som ikke har det bekrefter at slike vil innføres fra revisjonen for 2017.

Tilnærmet alle revisjonsfirmaer abonnerte på Finanstilsynets rundskriv, og de fleste hadde rutiner for intern distribusjon. Finanstilsynet understreker at rundskrivene (bl.a. rundskriv 7/2014) er normative forventninger til profesjonell praksis og vil bli lagt til grunn ved tilsyn.

Tilnærmet alle svarer at de abonnerer på slike rundskriv. Etter Finanstilsynets syn vil informasjon og føringer i Finanstilsynets rundskriv være til hjelp i revisjonen av foretak underlagt tilsyn av Finanstilsynet.

Ikke alle revisjonsfirmaer hadde retningslinjer som krevde kontroll av at klientkontoen for eiendomsmeglingsmidler kun kan disponeres av advokat med rett til å drive eiendomsmegling, eventuelt ved kontroll av delegert fullmakt. Samtlige bekreftet imidlertid at slike rutiner ville bli innført.

Samtlige revisorer opplyser at selskapet har slike rutiner, at dette vil innføres fra og med revisjonen for 2017 eller at slik kontroll gjennomføres på annen måte.

Ikke alle revisjonsfirmaer hadde retningslinjer eller rutiner som krevde kontroll mot Finanstilsynets konsesjonsregister for å verifisere at aktuelle advokater har personlig rett til å drive eiendomsmegling. De som manglet slike rutiner bekreftet at de ville innføre disse fra revisjonen for 2017.

De fleste av revisorene svarer at de har slike retningslinjer. De som ikke har det bekrefter at slike vil innføres fra revisjonen for 2017.

De færreste revisorene hadde tatt forbehold eller presisering i revisjonsberetningen knyttet til ledelsens plikt til ordentlig registrering og dokumentasjon, til tross for at klientenes årsoppgaver viste avvik.

De færreste opplyser at det er tatt forbehold knyttet til dokumentasjon og registrering av regnskapsopplysninger.

Ikke alle revisjonsfirmaer hadde retningslinjer som krevde kontroll av at klientkontoen for eiendomsmeglingsmidler kun kan disponeres av advokat med rett til å drive eiendomsmegling, eventuelt ved kontroll av delegert fullmakt. Samtlige bekreftet imidlertid at slike rutiner ville bli innført.

Samtlige revisorer opplyser at selskapet har slike rutiner, at dette vil innføres fra og med revisjonen for 2017 eller at slik kontroll gjennomføres på annen måte.