Bør Økonomi AS

I oppdrag A manglet eller var mangelfull avstemmingsdokumentasjon for 4 av 27 kontrollerte balansekontoer (15 %). I oppdrag B manglet eller var mangelfull avstemmingsdokumentasjon for 6 av 17 kontrollerte balansekontoer (35 %), per 31.12.2023. Foretaket anførte at noe dokumentasjon var oppbevart i oppdragsgivers bilagssystem, noe Finanstilsynet avviste som utilstrekkelig da slik dokumentasjon ikke inngår i regnskapsførerens oppdragsdokumentasjon. Finanstilsynet konstaterer overtredelse av regnskapsførerloven § 5-4 andre ledd, jf. GRFS pkt. 10.3, samt brudd på bokføringsloven § 11 første ledd.

I oppdrag A ble 27 balansekontoer kontrollert, og det forelå manglende eller mangelfull avstemmingsdokumentasjon for fire kontoer (15 %). Av 17 kontrollerte balansekontoer i oppdrag B forelå det manglende eller mangelfull avstemmingsdokumentasjon for seks kontoer (35 %).

I oppdrag A manglet eller var mangelfull avstemmingsdokumentasjon for 4 av 27 kontrollerte balansekontoer (15 %). I oppdrag B manglet eller var mangelfull avstemmingsdokumentasjon for 6 av 17 kontrollerte balansekontoer (35 %), per 31.12.2023. Foretaket anførte at noe dokumentasjon var oppbevart i oppdragsgivers bilagssystem, noe Finanstilsynet avviste som utilstrekkelig da slik dokumentasjon ikke inngår i regnskapsførerens oppdragsdokumentasjon. Finanstilsynet konstaterer overtredelse av regnskapsførerloven § 5-4 andre ledd, jf. GRFS pkt. 10.3, samt brudd på bokføringsloven § 11 første ledd.

I oppdrag A ble 27 balansekontoer kontrollert, og det forelå manglende eller mangelfull avstemmingsdokumentasjon for fire kontoer (15 %). Av 17 kontrollerte balansekontoer i oppdrag B forelå det manglende eller mangelfull avstemmingsdokumentasjon for seks kontoer (35 %).

Foretakets 'Hvitvaskingsrutine', sist oppdatert oktober 2023, tilfredsstilte ikke kravene i hvitvaskingsloven § 7. Dokumentet manglet strukturert identifisering av eksterne trusler og interne sårbarheter, og terrorfinansieringsrisiko var ikke nevnt. Et nytt dokument fremlagt under tilsynet (datert 24. november 2024) var en umodifisert bransjemall med begrenset tilpasning til foretakets faktiske risikobilde. Tilstrekkelig risikovurdering forelå først i 2025, etter at tilsynet ble varslet.

Finanstilsynet ser svært alvorlig på at foretaket ikke har hatt en virksomhetsinnrettet risikovurdering som fullt ut har vært tilpasset foretakets virksomhet og omfang før i 2025.

Foretakets rutinedokumentasjon var overordnet og ufullstendig, uten tilstrekkelig konkretisering tilpasset foretakets størrelse og virksomhet. Dokumentet tilfredsstilte ikke kravene i hvitvaskingsloven § 8.

Finanstilsynet mener at foretaket på tilsynstidspunktet ikke hadde rutiner som fullt ut tilfredsstiller kravene i hvitvaskingsloven § 8.

Foretakets 'Hvitvaskingsrutine', sist oppdatert oktober 2023, tilfredsstilte ikke kravene i hvitvaskingsloven § 7. Dokumentet manglet strukturert identifisering av eksterne trusler og interne sårbarheter, og terrorfinansieringsrisiko var ikke nevnt. Et nytt dokument fremlagt under tilsynet (datert 24. november 2024) var en umodifisert bransjemall med begrenset tilpasning til foretakets faktiske risikobilde. Tilstrekkelig risikovurdering forelå først i 2025, etter at tilsynet ble varslet.

Finanstilsynet ser svært alvorlig på at foretaket ikke har hatt en virksomhetsinnrettet risikovurdering som fullt ut har vært tilpasset foretakets virksomhet og omfang før i 2025.

Foretakets rutinedokumentasjon var overordnet og ufullstendig, uten tilstrekkelig konkretisering tilpasset foretakets størrelse og virksomhet. Dokumentet tilfredsstilte ikke kravene i hvitvaskingsloven § 8.

Finanstilsynet mener at foretaket på tilsynstidspunktet ikke hadde rutiner som fullt ut tilfredsstiller kravene i hvitvaskingsloven § 8.