Norsk Regnskap AS

Norsk Regnskap AS signerte ca. 150 bekreftelser på aksjeinnskudd til Foretaksregisteret med samlet verdi kr 29 544 000, basert på forfalskede bankbekreftelser. Kontrollen som ble gjennomført – å sjekke navn mot bankens nettsted – var utilstrekkelig. Som bekrefter er selskapet solidarisk ansvarlig for de bekreftede kapitalinnskuddene etter aksjeloven § 2-19 første ledd, noe som medfører potensielt betydelig erstatningsansvar overfor tredjeparter.

Ifølge Brønnøysundregistrene gjaldt det ca. 150 bekreftelser på totalt kr 29 544 000. [...] Regnskapsselskapet opplyser at dokumenter fra kunden ble sjekket mot den aktuelle bankens nettsted med hensyn til om personene som hadde signert dokumentene faktisk hadde roller i banken.

Norsk Regnskap AS hadde ikke utarbeidet en virksomhetsinnrettet risikovurdering slik hvitvaskingsloven § 7 krever. Overtredelsen anses som grov og har pågått over lang tid. Dette er fundamentet for all risikobasert styring av hvitvaskingsrisiko i foretaket.

Overtredelsene etter hvitvaskingsloven anses som grove og har funnet sted over lang tid.

Selskapet manglet tilstrekkelige rutiner for identifisering av kunder, håndtering av mistenkelige transaksjoner og tjenesteleveranser med forhøyet risiko (hvl. §§ 8 og 9). Overtredelsene viser en gjennomgående svikt i selskapets etterlevelseskultur og ble ikke rettet før i 2024.

De avdekkede forholdene viser etter Finanstilsynets oppfatning en gjennomgående svikt i selskapets etterlevelse av hvitvaskingsregelverket.

Selskapet gjennomførte ikke tilstrekkelige kundetiltak overfor en ny og ukjent kunde som våren 2023 ba om bekreftelse av aksjeinnskudd for ca. 150 selskaper under stiftelse. Kunden ble ikke tilstrekkelig identifisert og verifisert, reelle rettighetshavere ble ikke kartlagt, forretningsforbindelsens formål ble ikke klarlagt, og løpende oppfølging var fraværende. Finanstilsynet vurderer at korrekte kundetiltak ville avdekket at det ikke var grunnlag for å avgi bekreftelsene, og at kunden ikke hadde autorisasjon som tilbyder av virksomhetstjenester.

Etter Finanstilsynets vurdering ville en riktig gjennomføring av kundetiltakene vært egnet til å avdekke at det ikke var grunnlag for å avgi bekreftelsene på innbetalt aksjeinnskudd, og at kunden heller ikke hadde autorisasjon som tilbyder av virksomhetstjenester.

Norsk Regnskap AS hadde ikke utarbeidet en virksomhetsinnrettet risikovurdering slik hvitvaskingsloven § 7 krever. Overtredelsen anses som grov og har pågått over lang tid. Dette er fundamentet for all risikobasert styring av hvitvaskingsrisiko i foretaket.

Overtredelsene etter hvitvaskingsloven anses som grove og har funnet sted over lang tid.

Selskapet manglet tilstrekkelige rutiner for identifisering av kunder, håndtering av mistenkelige transaksjoner og tjenesteleveranser med forhøyet risiko (hvl. §§ 8 og 9). Overtredelsene viser en gjennomgående svikt i selskapets etterlevelseskultur og ble ikke rettet før i 2024.

De avdekkede forholdene viser etter Finanstilsynets oppfatning en gjennomgående svikt i selskapets etterlevelse av hvitvaskingsregelverket.

Norsk Regnskap AS signerte ca. 150 bekreftelser på aksjeinnskudd til Foretaksregisteret med samlet verdi kr 29 544 000, basert på forfalskede bankbekreftelser. Kontrollen som ble gjennomført – å sjekke navn mot bankens nettsted – var utilstrekkelig. Som bekrefter er selskapet solidarisk ansvarlig for de bekreftede kapitalinnskuddene etter aksjeloven § 2-19 første ledd, noe som medfører potensielt betydelig erstatningsansvar overfor tredjeparter.

Ifølge Brønnøysundregistrene gjaldt det ca. 150 bekreftelser på totalt kr 29 544 000. [...] Regnskapsselskapet opplyser at dokumenter fra kunden ble sjekket mot den aktuelle bankens nettsted med hensyn til om personene som hadde signert dokumentene faktisk hadde roller i banken.

Selskapet igangsatte arbeidet med å utstede ca. 150 aksjeinnskuddsbekreftelser uten at oppdragsavtale var inngått med kunden. Selskapet erkjente selv at dette var et brudd på egne rutiner, som krevde at oppdragsavtale skal inngås før oppdrag igangsettes.

Selskapet opplyser at det ble gjort en vurdering av oppdraget og at oppdragsavtale skulle inngås, men slik avtale ble likevel ikke inngått før oppdraget ble igangsatt. Det erkjennes i redegjørelsen at regnskapsselskapets rutiner ikke ble fulgt.

Selskapet gjennomførte ikke tilstrekkelige kundetiltak overfor en ny og ukjent kunde som våren 2023 ba om bekreftelse av aksjeinnskudd for ca. 150 selskaper under stiftelse. Kunden ble ikke tilstrekkelig identifisert og verifisert, reelle rettighetshavere ble ikke kartlagt, forretningsforbindelsens formål ble ikke klarlagt, og løpende oppfølging var fraværende. Finanstilsynet vurderer at korrekte kundetiltak ville avdekket at det ikke var grunnlag for å avgi bekreftelsene, og at kunden ikke hadde autorisasjon som tilbyder av virksomhetstjenester.

Etter Finanstilsynets vurdering ville en riktig gjennomføring av kundetiltakene vært egnet til å avdekke at det ikke var grunnlag for å avgi bekreftelsene på innbetalt aksjeinnskudd, og at kunden heller ikke hadde autorisasjon som tilbyder av virksomhetstjenester.

Selskapet igangsatte arbeidet med å utstede ca. 150 aksjeinnskuddsbekreftelser uten at oppdragsavtale var inngått med kunden. Selskapet erkjente selv at dette var et brudd på egne rutiner, som krevde at oppdragsavtale skal inngås før oppdrag igangsettes.

Selskapet opplyser at det ble gjort en vurdering av oppdraget og at oppdragsavtale skulle inngås, men slik avtale ble likevel ikke inngått før oppdraget ble igangsatt. Det erkjennes i redegjørelsen at regnskapsselskapets rutiner ikke ble fulgt.