Ålesund Regnskapskontor AS

Ved gjennomgang av fire kontrollerte oppdrag (regnskapsåret 2020) ble det avdekket enkelte mindre mangler i avstemmingsdokumentasjonen for ett av oppdragene. Samtlige balansekontoer skal være avstemt og dokumentert før endelig årsregnskap utarbeides, og avstemminger med underliggende dokumentasjon og avviksforklaringer skal dokumenteres etterprøvbart.

Det vises også her til den tidligere tilsendte tilsynsrapporten hvor det fremgår at det ble avdekket enkelte mindre mangler i avstemmingsdokumentasjonen for ett av oppdragene.

Ved avstemming mellom selskapets oversikt over ansatte og opplysningene i Aa-registeret fremkom det avvik. Daglig leder erkjente at innrapporteringen hadde vært mangelfull eller feil.

Ved avstemming av de to oversiktene fremkommer det avvik mellom de selskapet oppgir som ansatte og de personene som er registrert med ansettelsesforhold i selskapet i Arbeidsgiver-/arbeidstakerregisteret. Avvikene ble gjennomgått under tilsynet, der daglig leder opplyste av avvikene skyldes at det har vært mangelfull eller feil innrapportering av arbeidsforhold i selskapet.

Selskapets interne liste viste 56 oppdrag, mens Enhetsregisteret hadde registrert 60 oppdrag. Fem oppdrag i selskapets liste manglet i Enhetsregisteret, og ni oppdrag i Enhetsregisteret var ikke på selskapets liste. Dette indikerer systematisk svikt i vedlikehold av registerdata.

Differansen fremkommer som følger; Antall oppdrag i liste fra regnskapsførerselskapet 56 - Antall oppdrag i liste fra regnskapsførerselskapet, ikke i liste fra Enhetsregisteret 5 + Antall oppdrag i liste fra Enhetsregisteret, ikke i liste fra regnskapsførerselskapet 9 Antall oppdrag i liste fra Enhetsregisteret 60

Ved gjennomgang av fire kontrollerte oppdrag (regnskapsåret 2020) ble det avdekket enkelte mindre mangler i avstemmingsdokumentasjonen for ett av oppdragene. Samtlige balansekontoer skal være avstemt og dokumentert før endelig årsregnskap utarbeides, og avstemminger med underliggende dokumentasjon og avviksforklaringer skal dokumenteres etterprøvbart.

Det vises også her til den tidligere tilsendte tilsynsrapporten hvor det fremgår at det ble avdekket enkelte mindre mangler i avstemmingsdokumentasjonen for ett av oppdragene.

Selskapets skriftlige rutiner etter hvitvaskingsloven hadde vesentlige mangler: rutinene var ikke tilpasset virksomhetens art og omfang, det var ikke tilstrekkelig sammenheng mellom den virksomhetsinnrettede risikovurderingen og de operative rutinene, og rutinene var tilsynelatende ikke vedtatt av selskapets øverste organ.

Rutinene er sentrale i regnskapsførerselskapets risikostyrings- og kontrollsystem, og skal derfor vedtas i selskapets øverste organ, jf. hvitvaskingsloven § 8 fjerde ledd.

Selskapets skriftlige rutiner etter hvitvaskingsloven hadde vesentlige mangler: rutinene var ikke tilpasset virksomhetens art og omfang, det var ikke tilstrekkelig sammenheng mellom den virksomhetsinnrettede risikovurderingen og de operative rutinene, og rutinene var tilsynelatende ikke vedtatt av selskapets øverste organ.

Rutinene er sentrale i regnskapsførerselskapets risikostyrings- og kontrollsystem, og skal derfor vedtas i selskapets øverste organ, jf. hvitvaskingsloven § 8 fjerde ledd.

En av de autoriserte regnskapsførerne som fungerte som oppdragsansvarlig i Ålesund Regnskapskontor AS, var formelt ansatt i morselskapet – ikke i selskapet selv. Det forelå verken ansettelsesavtale eller skriftlig innleieavtale med denne personen.

Det fremkommer av denne oversikten at en av de autoriserte regnskapsførerne er ansatt i morselskapet til regnskapsførerselskapet. Det ble under tilsynet informert om at vedkommende var oppdragsansvarlig i Ålesund Regnskapskontor AS. Det ble videre informert om at det verken var utarbeidet ansettelsesavtale eller avtale om innleie av denne personen.

Ved avstemming mellom selskapets oversikt over ansatte og opplysningene i Aa-registeret fremkom det avvik. Daglig leder erkjente at innrapporteringen hadde vært mangelfull eller feil.

Ved avstemming av de to oversiktene fremkommer det avvik mellom de selskapet oppgir som ansatte og de personene som er registrert med ansettelsesforhold i selskapet i Arbeidsgiver-/arbeidstakerregisteret. Avvikene ble gjennomgått under tilsynet, der daglig leder opplyste av avvikene skyldes at det har vært mangelfull eller feil innrapportering av arbeidsforhold i selskapet.

Selskapets interne liste viste 56 oppdrag, mens Enhetsregisteret hadde registrert 60 oppdrag. Fem oppdrag i selskapets liste manglet i Enhetsregisteret, og ni oppdrag i Enhetsregisteret var ikke på selskapets liste. Dette indikerer systematisk svikt i vedlikehold av registerdata.

Differansen fremkommer som følger; Antall oppdrag i liste fra regnskapsførerselskapet 56 - Antall oppdrag i liste fra regnskapsførerselskapet, ikke i liste fra Enhetsregisteret 5 + Antall oppdrag i liste fra Enhetsregisteret, ikke i liste fra regnskapsførerselskapet 9 Antall oppdrag i liste fra Enhetsregisteret 60