Regnskapskontoret Oslo AS

Bakgrunnen for tilsynet var at selskapet hadde bekreftet søknader etter kompensasjonsordningen for næringslivet (covid-19) som ble avvist etter kontroll. Årsaken var uklarheter om hvordan sentralavgiften for taxinæringen skulle behandles under «faste uunngåelige kostnader». Dette peker på manglende bransjespesifikk kompetanse og/eller rutine for å søke avklaring ved faglig usikkerhet.

Det fremkom under tilsynet at hovedårsaken til avvikene skyldtes uklarheter om hvordan sentralavgiften for taxinæringen skulle behandles under faste uunngåelige kostnader ved søknad om kompensasjon.

Ved gjennomgang av fem enkeltoppdrag (A–E) ble det avdekket mangelfulle avstemminger av oppdragsgivernes regnskaper (balansekontoer per 31.12.2021) samt manglende dokumentasjon av kommunikasjon til oppdragsgiverne ved perioderapporteringen. Dette er kjerneforpliktelser etter god regnskapsføringsskikk og bokføringsloven.

Ved gjennomgang av enkeltoppdrag ble det avdekket mangler i regnskapsselskapets oppdragsdokumentasjon, herunder mangelfulle avstemminger av oppdragsgivernes regnskaper, samt manglende dokumentasjon av kommunikasjon til oppdragsgiverne ved perioderapporteringen.

Bakgrunnen for tilsynet var at selskapet hadde bekreftet søknader etter kompensasjonsordningen for næringslivet (covid-19) som ble avvist etter kontroll. Årsaken var uklarheter om hvordan sentralavgiften for taxinæringen skulle behandles under «faste uunngåelige kostnader». Dette peker på manglende bransjespesifikk kompetanse og/eller rutine for å søke avklaring ved faglig usikkerhet.

Det fremkom under tilsynet at hovedårsaken til avvikene skyldtes uklarheter om hvordan sentralavgiften for taxinæringen skulle behandles under faste uunngåelige kostnader ved søknad om kompensasjon.

Ved gjennomgang av fem enkeltoppdrag (A–E) ble det avdekket mangelfulle avstemminger av oppdragsgivernes regnskaper (balansekontoer per 31.12.2021) samt manglende dokumentasjon av kommunikasjon til oppdragsgiverne ved perioderapporteringen. Dette er kjerneforpliktelser etter god regnskapsføringsskikk og bokføringsloven.

Ved gjennomgang av enkeltoppdrag ble det avdekket mangler i regnskapsselskapets oppdragsdokumentasjon, herunder mangelfulle avstemminger av oppdragsgivernes regnskaper, samt manglende dokumentasjon av kommunikasjon til oppdragsgiverne ved perioderapporteringen.

Ved gjennomgang av enkeltoppdragene ble kundetiltak på oppdragsnivå etter hvitvaskingsregelverket kontrollert. Høyrisikooppdragsgivere var ikke tilstrekkelig fulgt opp løpende, og dokumentasjonen på oppdragsnivå var mangelfull.

Selskapets risikostyringsdokument (datert 19. oktober 2022) fanget ikke opp at nær samtlige oppdragsgivere var klassifisert med høy risiko etter hvitvaskingsregelverket. Denne kritiske risikoen var ikke identifisert som et sentralt risikoområde, og det var dermed heller ikke iverksatt konkrete tiltak for å håndtere den. Risikostyringen ble ansett som ikke tilstrekkelig kritisk gjennomført.

Finanstilsynet påpekte særlig den risikoen som ligger i at nær samtlige av regnskapsselskapets oppdragsgivere er klassifisert med høy risiko etter hvitvaskingsregelverket. Dette syntes ikke vurdert i det risikostyringsdokumentet som var utarbeidet, med unntak av at det skal gjennomføres kurs og workshoper for ansatte og at selskapets interne retningslinjer gjelder.

Daglig leder hadde ikke sørget for at styret minst hver fjerde måned ble underrettet om selskapets virksomhet, stilling og resultatutvikling, jf. aksjeloven § 6-15. Det ble opplyst at regnskap gjennomgås løpende, men det forelå verken dokumentasjon eller referater fra disse gjennomgangene.

Det ble opplyst under tilsynet at selskapets regnskap gjennomgås løpende, men at det ikke foreligger dokumentasjon eller referater fra disse gjennomgangene.

Selskapets risikostyringsdokument (datert 19. oktober 2022) fanget ikke opp at nær samtlige oppdragsgivere var klassifisert med høy risiko etter hvitvaskingsregelverket. Denne kritiske risikoen var ikke identifisert som et sentralt risikoområde, og det var dermed heller ikke iverksatt konkrete tiltak for å håndtere den. Risikostyringen ble ansett som ikke tilstrekkelig kritisk gjennomført.

Finanstilsynet påpekte særlig den risikoen som ligger i at nær samtlige av regnskapsselskapets oppdragsgivere er klassifisert med høy risiko etter hvitvaskingsregelverket. Dette syntes ikke vurdert i det risikostyringsdokumentet som var utarbeidet, med unntak av at det skal gjennomføres kurs og workshoper for ansatte og at selskapets interne retningslinjer gjelder.

Ved gjennomgang av enkeltoppdragene ble kundetiltak på oppdragsnivå etter hvitvaskingsregelverket kontrollert. Høyrisikooppdragsgivere var ikke tilstrekkelig fulgt opp løpende, og dokumentasjonen på oppdragsnivå var mangelfull.

Daglig leder hadde ikke sørget for at styret minst hver fjerde måned ble underrettet om selskapets virksomhet, stilling og resultatutvikling, jf. aksjeloven § 6-15. Det ble opplyst at regnskap gjennomgås løpende, men det forelå verken dokumentasjon eller referater fra disse gjennomgangene.

Det ble opplyst under tilsynet at selskapets regnskap gjennomgås løpende, men at det ikke foreligger dokumentasjon eller referater fra disse gjennomgangene.

Ved gjennomgang av fem enkeltoppdrag (A–E) ble det avdekket mangelfulle avstemminger av oppdragsgivernes regnskaper (balansekontoer per 31.12.2021) samt manglende dokumentasjon av kommunikasjon til oppdragsgiverne ved perioderapporteringen. Dette er kjerneforpliktelser etter god regnskapsføringsskikk og bokføringsloven.

Ved gjennomgang av enkeltoppdrag ble det avdekket mangler i regnskapsselskapets oppdragsdokumentasjon, herunder mangelfulle avstemminger av oppdragsgivernes regnskaper, samt manglende dokumentasjon av kommunikasjon til oppdragsgiverne ved perioderapporteringen.