Lier Regnskap AS

For oppdrag C var bortimot hele aksjekapitalen tapt ved utgangen av regnskapsåret 2023. Regnskapsselskapet fremla ingen skriftlig dokumentasjon på at dette kritiske forholdet var kommunisert til oppdragsgiver. Finanstilsynet understreker at regnskapsfører burde ha informert styret skriftlig om risikoen for å drive for kreditors regning og bedt om tilbakemelding på tiltak.

Bortimot hele aksjekapitalen er tapt ved utgangen av regnskapsåret 2023. Det ble ikke fremlagt skriftlig korrespondanse med oppdragsgiver som viser at regnskapsselskapet har tatt opp forholdet med oppdragsgiver.

Selskapet hadde etablert standardmaler for kvalitetsstyring, men malene ble ikke fylt ut systematisk. Grunnleggende felt som utarbeider, dato og regnskapsår stod blanke i en rekke tilfeller, noe som gjør det umulig å dokumentere at arbeid faktisk er utført.

Finanstilsynet fant flere tilfeller der skjemaet ikke var benyttet på en systematisk måte og i samsvar med selskapets rutiner ved at en rekke av punktene i skjemaet ikke var dokumentert utfylt.

Selskapet registrerte at den overordnede kvalitetskontrollen var utført i planleggingssystemet, men kontroll av enkeltoppdrag viste at det ikke forelå dokumentasjon som viste hva som faktisk var kontrollert over de åtte lovpålagte kontrollpunktene. En avkrysning i planleggingssystemet er ikke tilstrekkelig dokumentasjon.

Finanstilsynets kontroll av enkeltoppdrag viste imidlertid at det ikke i alle tilfeller forelå dokumentasjon som viste hva som var kontrollert.

For oppdrag D og E fremgikk det ikke av dokumentasjonen når risikoklassifiseringen var gjennomført eller hvem som hadde utført vurderingen. Dette er to grunnleggende krav etter hvitvaskingsloven.

Det fremkommer ikke av den fremlagte dokumentasjonen når risikoklassifisering av disse oppdragsgiverne er gjennomført eller hvem som har gjennomført vurderingen.

For oppdrag C var bortimot hele aksjekapitalen tapt ved utgangen av regnskapsåret 2023. Regnskapsselskapet fremla ingen skriftlig dokumentasjon på at dette kritiske forholdet var kommunisert til oppdragsgiver. Finanstilsynet understreker at regnskapsfører burde ha informert styret skriftlig om risikoen for å drive for kreditors regning og bedt om tilbakemelding på tiltak.

Bortimot hele aksjekapitalen er tapt ved utgangen av regnskapsåret 2023. Det ble ikke fremlagt skriftlig korrespondanse med oppdragsgiver som viser at regnskapsselskapet har tatt opp forholdet med oppdragsgiver.

For oppdrag D og E fremgikk det ikke av dokumentasjonen når risikoklassifiseringen var gjennomført eller hvem som hadde utført vurderingen. Dette er to grunnleggende krav etter hvitvaskingsloven.

Det fremkommer ikke av den fremlagte dokumentasjonen når risikoklassifisering av disse oppdragsgiverne er gjennomført eller hvem som har gjennomført vurderingen.

Egenerklæringsskjema for kartlegging av politisk eksponert person (PEP) var sendt ut til oppdragsgiver i 2023, men aldri returnert. Selskapet hadde ikke fulgt opp den manglende returen, og det forelå dermed ingen dokumentert PEP-vurdering.

Det ble avdekket manglende kartlegging av politisk eksponert person (PEP). Det er sendt ut egenerklæringsskjema til oppdragsgiver i 2023, men dokumentet er ikke returnert av oppdragsgiver.

Selskapet hadde etablert standardmaler for kvalitetsstyring, men malene ble ikke fylt ut systematisk. Grunnleggende felt som utarbeider, dato og regnskapsår stod blanke i en rekke tilfeller, noe som gjør det umulig å dokumentere at arbeid faktisk er utført.

Finanstilsynet fant flere tilfeller der skjemaet ikke var benyttet på en systematisk måte og i samsvar med selskapets rutiner ved at en rekke av punktene i skjemaet ikke var dokumentert utfylt.

Egenerklæringsskjema for kartlegging av politisk eksponert person (PEP) var sendt ut til oppdragsgiver i 2023, men aldri returnert. Selskapet hadde ikke fulgt opp den manglende returen, og det forelå dermed ingen dokumentert PEP-vurdering.

Det ble avdekket manglende kartlegging av politisk eksponert person (PEP). Det er sendt ut egenerklæringsskjema til oppdragsgiver i 2023, men dokumentet er ikke returnert av oppdragsgiver.

Oppdragsavtalen for oppdrag C var basert på Regnskap Norges mal fra 2008, datert 12. mars 2011, og var ikke signert av noen av partene. Det har dermed ikke eksistert en bindende oppdragsavtale. Regelverket har endret seg vesentlig siden 2011. Ny avtale ble fremlagt i november 2024, rett før tilsynet.

Den fremlagte avtalen er ikke signert av noen av partene. Det har dermed ikke foreligget en bindende oppdragsavtale mellom partene. Avtalen er dessuten datert 12. mars 2011 og skulle vært fornyet siden det har vært endringer i regnskapsførerregelverket og annet regelverk etter dette tidspunktet.

Selskapet registrerte at den overordnede kvalitetskontrollen var utført i planleggingssystemet, men kontroll av enkeltoppdrag viste at det ikke forelå dokumentasjon som viste hva som faktisk var kontrollert over de åtte lovpålagte kontrollpunktene. En avkrysning i planleggingssystemet er ikke tilstrekkelig dokumentasjon.

Finanstilsynets kontroll av enkeltoppdrag viste imidlertid at det ikke i alle tilfeller forelå dokumentasjon som viste hva som var kontrollert.