Finanstilsynet-analyse

Dette går igjen i tilsynsrapportene hos Finanstilsynet

Vi har strukturert 277 tilsynsrapporter, 89 aktive indikatorer og 16 kategorier, slik at du kan se hva som går igjen før det blir et avvik i egen portefølje.

Rapportene dekker tilsyn av både regnskapsforetak og revisjonsselskaper — samme regelverk gjelder i stor grad for begge bransjer.

Se topp 10 Logg inn i Kundeoversikt

277

rapporter analysert

89

aktive indikatorer

16

risikokategorier

Rangert etter frekvens

Topp 10 vanligste feil

Alle Annet Annet+dokumentasjon Annet+internrutiner Avstemming+dokumentasjon Dokumentasjon Dokumentasjon+internrutiner Dokumentasjon+oppdragsavtale Dokumentasjon+overordnet kontroll Hvitvasking+internrutiner Hvitvasking+kundetiltak Ikt Internrutiner Internrutiner+kapasitet Internrutiner+overordnet kontroll Kapasitet+overordnet kontroll Perioderapportering

1

Dokumentasjon+overordnet kontroll

kritisk

funnet i 10 rapporter

Utilstrekkelig revisjonsbevisinnhenting og sviktende overordnet kontroll

Revisorer innhenter ikke selvstendige, eksterne bevis for vesentlige balansposter og transaksjoner, men baserer seg på klientformidlede opplysninger. Overordnet kontroll og kvalitetssikring av oppdrag gjennomføres ikke i tide eller med tilstrekkelig substans. Identifiserte risikoer – herunder kjente lovbrudd, tilsynshistorikk og ledelsesskjevhet – får ikke konkret utslag i utvidede revisjonshandlinger.

2

Dokumentasjon+overordnet kontroll

hoy

funnet i 8 rapporter

Mangelfull fortsettelsesvurdering og risikobasert dokumentasjon

Revisor gjennomfører ikke tilstrekkelig risikovurdering av klientens virksomhet, utfører fortsettelsesvurderinger for sent eller ufullstendig, og følger ikke systematisk opp identifiserte lovbrudd fra tidligere revisjonsberetninger og nummererte brev.

3

Dokumentasjon+overordnet kontroll

hoy

funnet i 8 rapporter

Mangelfull fortsettelsesvurdering og risikobasert revisjonsdokumentasjon

Revisors fortsettelsesvurderinger gjennomføres for sent, er uferdige eller følger ikke opp kjente lovbrudd fra tidligere beretninger. Kombinert med svak risikovurdering av klientens faktiske virksomhet og utilstrekkelig kommunikasjon med revisjonsutvalget gir dette et systematisk dokumentasjons- og kontrollunderskudd.

4

Dokumentasjon+overordnet kontroll

hoy

funnet i 5 rapporter

Svak revisjonsdokumentasjon og mangelfull kvalitetssikring

Mønsteret viser systematiske svakheter i revisjonsdokumentasjon, utilstrekkelige revisjonsbevis for særskilt risiko, manglende sjekkliste-basert kvalitetssikring av årsregnskap, og mangelfulle revisjonshandlinger for nærstående transaksjoner. Kvalitetskontroller (EQCR/oppdragskontrollør) fanger ikke opp manglene i tilstrekkelig grad før beretning avgis.

5

Dokumentasjon+overordnet kontroll

hoy

funnet i 5 rapporter

Mangelfull revisjonsdokumentasjon og sviktende overordnet kvalitetskontroll

Revisjonsselskapene mangler tilstrekkelige rutiner for dokumentasjon av revisjonshandlinger og egne vurderinger, særlig knyttet til identifiserte særskilte risikoer og nærstående-transaksjoner. Kvalitetssikringsmekanismene (EQCR/oppdragskontrollør) fanger ikke opp manglene før beretning avgis, og gjennomgang av årsregnskap mot sjekkliste er fraværende eller ikke systematisk.

6

Dokumentasjon+overordnet kontroll

hoy

funnet i 3 rapporter

Manglende dokumentasjon av uforutsigbarhet og utilstrekkelig revisjonsbevis for inntektsstrømmer

Revisjonsfiler dokumenterer ikke planlagte og utførte uforutsigbare revisjonshandlinger for å håndtere mislighetsrisiko, jf. ISA 330. I tillegg skilles det ikke mellom vesentlig ulike inntektsstrømmer i risikovurderingen, og detaljtesting av inntekter mangler grunnleggende metodebeskrivelse, utvalgsbegrunnelse og revisjonsbevis.

7

Dokumentasjon+overordnet kontroll

kritisk

funnet i 3 rapporter

Manglende eller innholdsløs overordnet intern kontroll og kvalitetskontroll på oppdragsnivå

Oppdragsansvarlig regnskapsfører har etter regnskapsførerloven § 2 andre ledd plikt til å gjennomføre og dokumentere overordnet intern kontroll på hvert oppdrag, samt kvalitetskontrollere arbeid utført av medarbeidere uten godkjenning. Finanstilsynet anser systematisk fravær eller pro forma gjennomføring av slik kontroll som et grovt pliktbrudd.

8

Dokumentasjon+overordnet kontroll

hoy

funnet i 3 rapporter

Manglende systematisk overordnet intern kontroll på oppdragsnivå (GRFS 7.1)

Oppdragsansvarlig gjennomfører ikke dokumentert overordnet intern kontroll minst én gang årlig per oppdragsgiver, jf. GRFS pkt. 7.1 bokstavene a–i. Kontrollen er verken systematisert, fullstendig eller etterprøvbar, særlig der medarbeidere eller eksterne utfører løpende regnskapsføring.

9

Dokumentasjon+overordnet kontroll

hoy

funnet i 3 rapporter

Mangelfull dokumentasjon av revisjonsbevis og uforutsigbarhet ved inntektsrevisjon

Revisor skiller ikke tilstrekkelig mellom vesentlig ulike inntektsstrømmer i risikovurderingen, innhenter ikke tilstrekkelig revisjonsbevis for detaljtesting av inntekter, og dokumenterer ikke planlagte eller utførte uforutsigbare revisjonshandlinger for å håndtere identifiserte mislighetsrisikoer, i strid med ISA 330.

Kundeoversikt løser dette for deg

Offentlig læring er nyttig. Innlogget blir den operativ: vi kobler indikatorene mot kundedokumentasjon, sjekklister og oppgaver.

Skanner kundekort mot aktive tilsynsindikatorer

Foreslår konkrete forebyggende tiltak

Lager oppgaver og PDF-rapport for porteføljen

Logg inn og skann porteføljen